krpan in druščina postani član

Naslov teme: Prenehanje dejavnosti s.p. in DDV

1852  19.06.2001 - 12:51h / DDV / Avtor: Iva / 95 / 6

Prvič v sistemu DDV imamo stranko, ki zapira s.p.

Pri prebiranju zakona in pravilnika o DDV-ju, sem prišla do naslednjih zaključkov:

1. Izbris iz registra zavezancev DDV bo po uradni dolžnosti, zato mi ni treba dajati vloge za izbris. Ker je zapiranje 31.05.2001, bomo glede na to, da bi bil zavezanec od julija dalje polletni, oddali obračun DDV za maj in junij skupni, bo pač zajemal promete samo za maj.

2. Zaloge (blago in material) bomo popisali in od nabavne vrednosti obračunali DDV, v DDV-O gre pod zap. št. 14.

3. Osnovna sredstva, nabavljena v sistemu prometnega davka, ostanejo v lasti zasebnika in ne podležejo obdavčitvi z DDV-jem.

4. Za osnovna sredstva, nabavljena v sistemu DDV, za katera smo upoštevali vstopni DDV v celoti, moramo po formuli iz 87. člena pravilnika opraviti popravek vstopnega DDV (42. člen zakona).

Kaj menite: ali so moji zaključki pravilni?

Kam gre v obr. DDV-O znesek DDV, ki ga izračunamo po 87. čl. pravilnika?

Hvala in LP

Nikita - 19.06.2001 - 19:13

Iva preverite še enkrat točko 1, če gre res po uradni dolžnosti. Preverite pri svojem referentu za DDV.
2. in 3. se strinjam
4. jaz bi popravila vstopni davek, torej storno zap.42 in s tem tudi zap.21

Bi mogoče to kdo drug dal v obračunai DDV zap.14 lastna raba, v končni fazi bo to ostalo njemu v lastni rabi?

alf - 20.06.2001 - 07:52

po moje je bolj pravilno, da se vpiše osnova pod zaporedno 14. lastna raba, za znesek izračunanega preostanka DDV pa povečam zap. št. 34

Telebajsek - 20.06.2001 - 08:07

Iva, po 3 točki se ne bi čisto strinjala s tvojo izjavo. Za takšna osnovna sredstva je potrebno pogledati ali imajo knjižno vrednost ali so samo v registru in nimajo vrednosti. Če imajo vrednost podležeju plačilu DDV.

Iva - 21.06.2001 - 06:54

Telebajsek, mi lahko poveš po katerem členu in od katere osnove?
Hvala, LP

Telebajsek - 21.06.2001 - 10:19

Če ima knjižno vrednost, je to 19 % DDV kot izhodni davek, lahko pa si upoštevaš 5 % DDV kot vhodnih DDV, če je bilo osnovno sredstvo nabavljeno z izjavo o znižani stopnji prometnega davka.

Iva - 22.06.2001 - 07:24

Res je, Telebajsek, hvala - spremenjeni 129.a člen ptavilnika. Vendar me bega še nekaj:
1. 129.a člen P-DDV govori o PRODAJNI CENI kot osnovi za obračun DDV,
stranka pa OS NE PRODAJA, ampak ga zadrži ob prenehanju dejavnosti, do
prenosa lastninske pravice ne pride in nimam prodajne cene.
2. V tem primeru ne gre za obdavčitev po 6. členu Z-DDV, saj ne gre za
zadržanje blaga, od katerega bi bil odbit DDV pri nabavi, torej mi
ostane še 1. odstavek 5. člena Z-DDV kot uporaba za zasebne namene, za
kar je v 21. čl Z-DDV določena osnova NABAVNA CENA.
3. Kaj pa 7. točka 21. člena Z-DDV - če ni plačila, je osnova TRŽNA CENA?

Ne vem več kaj naj upoštevam pri določitvi osnove: pravilnik ali zakon oz. katero točko 21. člena. To pa zato, ker sem v želji, da bi naredila pravilno, zakopala v zakon in pravilnik. Če bi delala samo po svoji logiki in prepričanju, bi verjetno že vzdavnaj naredila tako, kot si opisala, Telebajsek: od knjigovodske vrednosti 19% kot izstopni DDV, preračunana stopnja prometnega davka isto od knjigovodske vrednosti kot vstopni DDV.

LP