Naslov teme: Gasilci
304 08.08.2000 - 09:33h / Ostalo / Avtor: revež / 179 / 3
Gasilsko društvo je do konca meseca marca 2000 plačalo avanse za gasilski avto v znesku 14.718.380,00 SIT, za katere so jim bili izstavljeni računi za predplačila. Čeprav posel še ni končan (kupnina bo približno dvakrat večja), jim je v mesecu juliju dobavitelj osebno dostavil račun za vplačani znesek z datumom 28.03.2000, na katerem je zapisano, da je celoten znesek računa plačan z avansi.
Društvo je z dnem 26.07.2000 registrirano kot davčni zavezanec.
Avtomobil je še na dodelavi, torej blago še ni prejeto.
1. Kdaj si sme društvo odbiti vstopni davek (blago še ni izdobavljeno) ?
2. Ali si sme društvo odbiti vstopni davek (v času plačila avansov društvo še ni bilo davčni zavezanec) ?
3. Kako naj društvo izračuna odbitni delež vstopnega DDV (opravlja dejavnost prostovoljnega gasilskega društva, poleg tega pa z istim avtomobilom opravlja storitve prevoza vode, ki jih naročniku zaračunava) ?
Prosimo za pomoč !
Društvo je z dnem 26.07.2000 registrirano kot davčni zavezanec.
Avtomobil je še na dodelavi, torej blago še ni prejeto.
1. Kdaj si sme društvo odbiti vstopni davek (blago še ni izdobavljeno) ?
2. Ali si sme društvo odbiti vstopni davek (v času plačila avansov društvo še ni bilo davčni zavezanec) ?
3. Kako naj društvo izračuna odbitni delež vstopnega DDV (opravlja dejavnost prostovoljnega gasilskega društva, poleg tega pa z istim avtomobilom opravlja storitve prevoza vode, ki jih naročniku zaračunava) ?
Prosimo za pomoč !
MARTIN KRPAN - 10.08.2000 - 14:01
Spoštovani revež, če imate 14 mio SIT za avanse, potem niste revež (dobro, malo za šalo, malo za res).
Vaše vprašanje sem nahitro preletel in tukaj so moja razmišljanja. Od avansnih računov logično niste smeli odbiti vstopnega DDV-ja, ker še niste bili davčni zavezanec. Vendar to so avansni računi, promet blaga še ni bil opravljen. Po mojem mnenju je dobavitelj naredil napako, saj ne more izstaviti računa tako dolgo, dokler promet blaga ni bil opravljen (OBVEZEN element računa s strani dobavitelja je datum izdobave blaga!!!!). Vendar pozor: govorite, da je avto na dodelavi. Če ste avto dali na dodelavo sami, potem ste ga v bistvu prevzeli in adijo vstopni DDV. Če pa je avto dal na dodelavo dobavitelj in bo vam tudi on to dodelavo zaračunal, potem morate račun zavrniti z utemeljitvijo, da še blaga niste prejeli. Zraven jih še "interno" opomnite, da so tudi kršili ZDDV glede izstavitve računa (nepravilno izstavljen dokument). Torej, imate vse teoretične možnosti, da poračunate vstopni DDV od gasilskega vozila.
P.S. Kot gasilsko društvo ste po mojem naredili "veliko napako", da ste, vedoč za veliko investicijo, niste prostovolno registrirali za sistem DDV-ja. Vaš primer ni v zakonu "naveden", zato v primeru dvoma v korist davčnemu zavezancu (ob izpolnitvi zgoraj navedene predpostavke, kdo da vozilo v dodelavo).
revež - 11.08.2000 - 12:57
Krpan, hvala za odgovor. Avto je dal v dodelavo dobavitelj, torej smemo upati na pravico do povračila DDV.
Vseeno pa me malo skrbi odgovor na tretje vprašanje. Poskusil sem namreč potegniti vzporednico s hranilnico, ki naši firmi daje v najem poslovni prostor in si sorazmerno deležu obdavčenega prometa odbija DDB. Ali pa je morda delež neobdavčenega prometa (gasilske storitve) 0%, ker je davčna osnova (prejeto plačilo) enako 0?
MARTIN KRPAN - 11.08.2000 - 14:26
Glede tega, kaj je obdavčljiva in kaj oproščena dejavnost in v kakšnem odstotku se "nahaja" v vašem primeru, pa boste morali poskrbeti sami. Lep dan in lep vikend.