Naslov teme: Davčno priznana amortizacija za dele osn.sredstev
5017 02.06.2006 - 08:00h / DDPO / Avtor: Tanja / 161 / 10
V skladu z MRS 16 smo začeli določena osnovna sredstva deliti, če posamični deli bistveno odstopajo od celote glede življenjske dobe.
NPr. zgradba ima dobo koristnosti 40 let - 2,5% letna
amortizacijska stopnja, dvigalo v zgradbi pa ima dobo koristnosti 10 let, t.j. 10% am.stopnja. Po ZDDPO-1 je najvišja dovoljena am. stopnja za zgradbe 5%.
Ali to pomeni, da je pri dvigalu razlika med stroški amortizacije nad 5% do 10% davčno nepriznan strošek?.
Ali obstaja možnost obračuna odloženih davkov?
Sama bolj razmišljam v tej smeri, da gre za stalno razliko in sicer davčno nepriznano razliko. V zadnjem času nisem tako sledila dogajanju na tem področju, zato vas prosim za vša mnenja.
NPr. zgradba ima dobo koristnosti 40 let - 2,5% letna
amortizacijska stopnja, dvigalo v zgradbi pa ima dobo koristnosti 10 let, t.j. 10% am.stopnja. Po ZDDPO-1 je najvišja dovoljena am. stopnja za zgradbe 5%.
Ali to pomeni, da je pri dvigalu razlika med stroški amortizacije nad 5% do 10% davčno nepriznan strošek?.
Ali obstaja možnost obračuna odloženih davkov?
Sama bolj razmišljam v tej smeri, da gre za stalno razliko in sicer davčno nepriznano razliko. V zadnjem času nisem tako sledila dogajanju na tem področju, zato vas prosim za vša mnenja.
Matjaž K - 02.06.2006 - 09:12
Moje mnenje:
Pomeni.
Ne obstaja (gre za trajno razliko).
Razmišljam v isti smeri.
lp
Tanja - 02.06.2006 - 14:14
Hvala za odgovor, amapak čisto me pa niste prepričali glede odloženih davkov.
ZAkaj ni možno v primeru dvigala za prvih 10 let, ko bo strošek amortizacije davčno nepriznan,pripoznati tudi odloženo terjatev za davek?
Potem pa bi v primeru, da bomo dvigalo uporabljali tudi po izteku dobe koristnosti, te terjatve po letih postopoma vnovčevati, ker bo davčno priznana amortizacija večja od poslovne, katera bo takrat nič?
vik - 02.06.2006 - 14:17
Jaz pa mislim da se za davčne namene amortizira po predpisani stopnji in razlika knjiži na odložene davke.
Tanja - 02.06.2006 - 14:29
JAz pa razmišljam, da od razlike med amortiz. po SRS in amortiz. po ZDDPO-1 plačamo davek od dohodkov in v istem letu prikažemo še odloženo tejatev za davek. Odloženo terjatev od davčne bomo lahko vnovčili, če bomo sredstvo uporabljali po izteku dobe koristnosti po SRS in do konca amortizacijke dobe po ZDDPO-1?
vik - 02.06.2006 - 15:10
Mogoče sem malo slabo napisal, drugače se strinjam s tabo.
kk - 02.06.2006 - 15:20
moj predlog.
Davčno priznano npr. 5% = 20 let
vi obračunavate nekaj po 2,5 % = 40 let
delno 10%= 10 let.
zatorej: za davčne namene preračunajte na 5%, poslovno pa tako kot je zgoraj omenjeno in naredite primerjavo koliko am. je po davčni stopnji, koliko pa poslovni in ni dileme. Odložene davke pa knjižite samo v primeru pomembnih zneskov. Sicer bodo menda programerji za osnovna sredstva to z lahkoto rešili vse, ker če so lahko v času revalorizacije delali čuda jih bodo tudi sedaj.
Matjaž K - 02.06.2006 - 22:26
Zadeva je naslednja:
za OS, ki so se pričela amortizirati pred 1.1. 2006, začasne razlike ni.
Za ta sredstva velja:
Če AM po SRS > AM po ZDDPO, je presežek nepriznan. Če nepremičnino zamortizirate do konca (npr. pri 10% v 10-ih letih), 11-o leto nimate kaj več za primerjati z najbišjo davčno priznano stopnjo.
=> kje je tu kakšna začasna razlika (opis začasne razlike po domače: davčnio prizna odhodek in SRS odhodek sta "pod črto" enaka, razlika je smao v tem, kakos o zneski razporejeni po letih).
Za OS, ki so se pričela amortizirati po 1.1. 2006, pa gr eza začasno razliko. Za ta OS velja namreč, da se prizna točno toliko, kot je predvideno z ZDDPO-1 - AMstopnja po SRS nima vpliva; je lahko višja od AM stopnje po ZDDPO-1 ali nižja - vedno bo priznan toliko kot je predvideno v ZDDPO-1.
lp
Matjaž K - 02.06.2006 - 22:26
Zadeva je naslednja:
za OS, ki so se pričela amortizirati pred 1.1. 2006, začasne razlike ni.
Za ta sredstva velja:
Če AM po SRS > AM po ZDDPO, je presežek nepriznan. Če nepremičnino zamortizirate do konca (npr. pri 10% v 10-ih letih), 11-o leto nimate kaj več za primerjati z najbišjo davčno priznano stopnjo.
=> kje je tu kakšna začasna razlika (opis začasne razlike po domače: davčnio prizna odhodek in SRS odhodek sta "pod črto" enaka, razlika je smao v tem, kakos o zneski razporejeni po letih).
Za OS, ki so se pričela amortizirati po 1.1. 2006, pa gr eza začasno razliko. Za ta OS velja namreč, da se prizna točno toliko, kot je predvideno z ZDDPO-1 - AMstopnja po SRS nima vpliva; je lahko višja od AM stopnje po ZDDPO-1 ali nižja - vedno bo priznan toliko kot je predvideno v ZDDPO-1.
lp
Joža - 04.06.2006 - 21:34
Matjaž, ti si kerlc.
Matjaž K - 05.06.2006 - 07:36
:-)))))))))))))))