Stranka je s.p. in se je decembra 2006 morala še po stari ureditvi registrirati za namene DDV. Izbrala je ureditev po plačani realizaciji.

Sedaj po novi ureditvi, pa ne presega mejnega zneska, zato je na podlagi zahtevka od 1.januarja 2007 zopet mali davčni zavezanec.

Tako je bila samo en mesec davčni zavezanec. (december 2006)

Sedaj pa me zanima, kako naj izpolnim decemberski obračun DDV-O?

Če bi bila še naprej zavezanec za DDV, bi pač na tem obrazcu zajela samo v mesecu DEC plačane izdane in prejete račune.
V prilogi A pa zajela še ne plačane račune.

Do sem mi je jasno.

Sedaj pa me bega, kako izpolniti obrazec DDV-O, ker je to strankino edino in zadnje davčno obdobje, in ima v tem obdobju tudi neplačane račune, med katerimi so bili nekateri plačani v januarju 2007, izdani in prejeti pa v decembru 2006.

Bega me namreč 135 čl. ZDDV-1, ki navaja, da mora zavezanec, ki mu je prenehala pravica do uporabe posebne ureditve po pl. realizaciji v obračunu DDV navesti celoten znesek DDV, ki naj bi ga bil dolžan plačati v obdobju uporabe te ureditve, zmanjšan za celoten znesek DDV, ki ga je že plačal in obračunal in za znesek odbitka DDV.

4.točka 132.čl. PZDDV pa navaja,da mora DZ na dan prenehanja identifikacije za namene DDV obračunati DDV od vsega prometa, ki ga je opravil.

Torej, če prav razumem ...

Moram v DEC obračunu zajeti tako plačane kot neplačane račune?

Kaj pa priloga A?
Zajamem neplačane račune v SIT ali EUR?

Za odgovor se vam že v naprej lepo zahvaljujem.