Matjaž K - 02.02.2007 - 15:59

963/110 (oz. če komplicirate 963/25 in 25/110)?

Tanja - 02.02.2007 - 16:13

Hvala za vaše pojasnilo. Žuli me pa nekaj drugega, kar nisem morda točno povedala. Ne vem kam naj dam protiknjižbo, če imam v primeru znižanja obveznosti za davek (ker smo izplačali jubilejne nagrade) - ali naj povečam tekoči rezultat - 810 ali naj povečam preneseni izid na 930? Lepo prosim še za to pojasnilo. Lep vikend vam želim.

Pepelka - 03.02.2007 - 06:44

Sicer nisem čisto prepričana, vendar moje razmišljanje-za znesek znižanja rezervacij znižujete davćno osnovo v obrazcu DDPO št. 11.3, ne pa tudi v poslovnih knjigah, ker gre v poslovnih knjigah za znižanje postavke BS neposredno s knjižbo 96 v breme in dobro obveznosti oz. TRR. To znižanje v DDPO se bo odrazilo na manjši osnovi za DDPO v tem letu, odprava terjatev za odloženi davek v breme odhodaka za davek pa vam rezultat znižuje. Predpostavljam, da se te za te rezervacije imeli tudi izkazane terjatve za odloženi davek. Jaz zaradi zamanjšanja rezervacij ne vidim razloga za promete preko R8, razred odhodka za odloženi davek, ko zmanjšujete terjatev za ta davek zaradi porabe rezervacij. Pa lep vikend, in upam, da čimmanj delovni.

Pepelka - 03.02.2007 - 06:53

Pa da ne bo nesporazuma, govorim o zap. št. v predlogu obrazca DDPO

Tanja - 03.02.2007 - 07:51

Pepelka, če vas prav razumem. Celotna obveznost, ki se bo pokazala v obračunu ( tekoča in tista iz prehoda na MRSP) bo vplivala v celoti na razred 8. Gre namreč samo za vprašanje protiknjižbe: v dobro bo šla obveznost na 264, v breme pa na 810. Torej ne bo vpliva na zadržani dobiček iz obračunane obveznosti za 2006. Odprava odloženih terjatev pa seveda vpliva v breme zadržanega dobička. KAj mislite? KAj je prav?

Pepelka - 04.02.2007 - 09:03

Ne, nisem mislila tega. Zmanjšanje rezervacij bo vplivalo na zmanjašanje terjatve za odloženi davek (na to zmanjšanje bo poleg zmanjšanja skupine 96 v letu 2006 pri vas vplivala tudi prilagoditev zaradi zmanjšanja stopnje iz 25% na 23% na dan 31.12.2006-vsaj naši revizorji so zahtevali v OB 25% , na koncu leta pa 23% stopnjo za izračun te terjatve za odloženi davek), preko R8 pa se bo pri vas izkazal odhodek za odloženi davek (sama sem sicer izkazala preko sintetike 813 prihodek, ker so se nam rezervacije povečale tekom 2006, vendar pa je princip evidentiranja odhodka/prihodka za davek enak), knjižen v breme 813 in v dobro zmanjšanja konta odhodka/prihodka -s knjižbo 813/09. Lahko pa uporabite tudi konto 810 za izkazovanje odhodka/prihodka za odloženi davek, preko katerega pelejete tekoči davek od dohodkov. V vsakem primeru se mora vaš rezultat po obdavčitvi z DDPO zmanjšati zaradi nižjega salda teh rezervacij konec leta (če npr. nimate še drugih odbitnih začasnih razlik, prenesenih izgub...), skratka vse to, kar vam predstavlja osnovo za izračun odloženih davkov. Na kaj vse pa se izračuva oodloženi davek pa je smiselno opredeliti v vaših računovodskih usmeritvah (načelo pomembnosti!), da ne boste npr. za vsak popravek vrednosti terjatev, zalog... se "mučili s tem izračunavanjem.
Odhodek za davek se bo izrazil v IPI kot zmanjšanje dobička po obdavčitvi z DDPO.
Ampak še enkrat: tekoče gibanje (01.01.2006-31.12.2006) rezervacij bo vplivalo neposredno na tekoči poslovni rezultat, ne pa na preneseni dobiček, kot je bilo to potrebno storiti pri prehodu na MSRP oziroma nove SRS po stanju na 01.01.2006.
Vsaj jaz sem to uspešno prestala ob koncu prve revizije predvčerajšnjim.

Pepelka - 04.02.2007 - 09:07

Kaj pa se tiče izkazovanja "DAVČNIH" odhodkov v obrazcu DDPO: ne vem, če sem navedla pravilno zap. št. Mogoče bi vrednost že obdavčenih rezervacij znižali prihodke pod zap. št. 2.2 (poraba že obdavčenih rezervacij?) Malo bolj podrobno preglejte obrazec-predlog obrazca. Lep sončen vikend

Pomlad - 05.02.2007 - 08:34

Kaj mislite, da običajen način knjiženja porabe rezervacij ni v redu?
Odpravnina = strošek R4 (in kot str.dela tudi zajet v kalkulacijah - sicer ga ne zajamete), obveznost R2, koriščenje že oblikovane rezervacije za ta strošek R9 in prihodek od koriščenja rezervacij R7 (davčno je tu še efekt 0), da uveljavljate davčno priznani strošek - posebna vrstica v obračunu DDPO.

Pepelka - 05.02.2007 - 08:55

Ne, Pomlad. Tega tudi ne milsim, saj sem sama že pred časom na tem forumu zapisala, da knjiženje odpravnin in jubilejnih nagrad preko R4 ter uskladitev salda rezervacij za te odpravnine in jubilejne konec leta dajo enak davčni efekt. Meni so tak način knjiženja (preko R4) svetovali celo revizorji in tako smo tudi izkazali stroške odpravnin in jubilejnih za leto 2006.
Govorim le o tem, da dodatno oblikovane ali zmanjšane rezervacije za 2006 vplivajo neposredno na rezultat tekočega leta, in NE na preneseni dobiček (izgubo) kot smo to storili v OB 01.01.2006. Dodatno knjižene rezervacije za 100 enot vam vplivajo na zmanjšanje rezultata v poslovni bilanci, dodatno oblikovane terjatve za odložen davek v dobro prihodka pa ga povečuje (npr. 23 enot).
Če odmislimo davčni efekt zaradi davčno nepriznanih stroškov rezervacij potem je vliv na poslovni rezultat enak minus 100 plus 23.
Tudi pri nas je način izkazovanja preko R4 boljši ravno zaradi kalkulacij.