Naslov teme: ODLOŽENI davki-ne znam !!!!!!
1767 17.02.2007 - 11:43h / DDPO / Avtor: problem / 121 / 8
Zdaj pa ne vem več, ali sem že tako butasta da ne znam več računat al pa imam že polno glavo cifer, pa ne morem več pravilno razmišljat. Prosim, popravite me, če narobe mislim glede odloženih davkov, ki jih ne znam "skombinirat" oz. ne vem če pravilno razmišljam:
Leto 2006
1.dobiček (DDPO) = 2.000.000
izvzamemo kto 721 1.000.000 721 / 129
= dobiček za davek = 3.000.000 x 25% = 750.000 davka za plačilo
2. posl.izid v bilanci = 2.000.000
3. razlika do dobička v DDPO = 1.000.000
4. 23% od 1.000.000 = 230.000
5. knjižimo: 750.000 na C / 264 kot obveznost
230.000 na D kto 087 (od zneska 1.000.000)
520.000 (razlika) na D
Leto 2007:
ker je terjatev, ki smo jo letos knjižili 721 / 129 v naslednjem letu npr. dejansko izločena iz evidence zaradi likvidacije podjetja, lahko v naslednjem letu davčno priznamo ta odpis na ktu 721, to je 1.000.000
1. dobiček npr. 1.500.000
2. priznamo kto 721 1.000.000
3. dobiček 500.000 za davek = 500.000 x 23% = 115.000
4. Poslovni izid v bilanci: 1.500.000
5. Davek kto 264 C = 115.000
6. kto 087 v C od 1.000.000 = 230.000 ???
Zaboga, kaj zdaj delamo s konti 087 in 810
Ne znam, pa pika. Ali se ne bi morali zdaj konti 087 in 810 zapreti na nulo oz. bi morali na te konte poknjižiti take zneske, da bi bil saldo 0 ?????
Leto 2006
1.dobiček (DDPO) = 2.000.000
izvzamemo kto 721 1.000.000 721 / 129
= dobiček za davek = 3.000.000 x 25% = 750.000 davka za plačilo
2. posl.izid v bilanci = 2.000.000
3. razlika do dobička v DDPO = 1.000.000
4. 23% od 1.000.000 = 230.000
5. knjižimo: 750.000 na C / 264 kot obveznost
230.000 na D kto 087 (od zneska 1.000.000)
520.000 (razlika) na D
Leto 2007:
ker je terjatev, ki smo jo letos knjižili 721 / 129 v naslednjem letu npr. dejansko izločena iz evidence zaradi likvidacije podjetja, lahko v naslednjem letu davčno priznamo ta odpis na ktu 721, to je 1.000.000
1. dobiček npr. 1.500.000
2. priznamo kto 721 1.000.000
3. dobiček 500.000 za davek = 500.000 x 23% = 115.000
4. Poslovni izid v bilanci: 1.500.000
5. Davek kto 264 C = 115.000
6. kto 087 v C od 1.000.000 = 230.000 ???
Zaboga, kaj zdaj delamo s konti 087 in 810
Ne znam, pa pika. Ali se ne bi morali zdaj konti 087 in 810 zapreti na nulo oz. bi morali na te konte poknjižiti take zneske, da bi bil saldo 0 ?????
Matjaž K - 17.02.2007 - 13:08
Leto 2006:
Oblikovanje oz. povečanje terjatev za odložene davke se knjiži
087/813
Leto 2007:
"2. priznamo kto 721 1.000.000"
napačno
721 ste imeli v 2006. V 2007 samo zaprete 129/120 in samo v davčnem obračunu prikažete odhodke.
087 se zapre na naulo.
810 pa nima z odloženimi davki nič.
Po kemčko:
najprje normalno vknjižite 810/264, potem pa še dodatno odložene davke (povečanje 087/813; zmanjšanje 813/087).
lp
problem - 17.02.2007 - 16:00
Ok, zdaj mi je malo jasno. kaj je z kontom 813 v bilanci? Na tem razredu to ne more biti odprto, ali se prenese v R 9 in kam?
Matjaž K - 17.02.2007 - 16:39
No, no.
Menda ja vemo, kako se spuca osmica.
problem - 17.02.2007 - 17:25
Saj pravim, kot bi prvič v življenju videla bilanco, ne vem kaj me moti.
Torej 813 gre na kto 93-dobiček poslovnega leta. Le ta je bilanci stanja večji za odložene davke, istočasno imamo na terjatvah (v bilanci kto 09 ne 087) večje terjatve za odložene davke. Zaradi odloženih davkov pa je v bilanci izkaza čisti dobiček obračunskega obdobja (AOP 186) nižji za odložene davke.
Sedaj razmišljam naprej: v izkazu izida je nižji dobiček za davke, v bilanci stanja je višji dobiček za te davke, torej če gledaš eno in drugo, je razlika dvojna. Ali je to sploh smiselno?
Matjaž K - 18.02.2007 - 10:42
Med čistim dobičkom v BS in IPI ni razlike.
813 pa ne gre v 93. Saldo celotnega R8 gre v 93 (odmislimo zdaj na tem mestu pokrivanja izgube, oblikovanje zakonskih rezerv).
problem - 17.02.2007 - 17:33
Ko smo že pri taki debati, če en nasvet. Zdajle probam naredit eno bilanco, pa mislim, da ne gre skupaj izkaz bilančnega dobička/izgube.
Podatki 31.12.2005 so taki, kot pač so bili. Npr. bil je dobiček 500.000 sit. Zaradi napake v letu 2005, moramo npr. znižati dobiček za 100.000. To prikažemo kot znižanje prenešenega dobička na ktu 93. Torej bi moral biti naš dobiček če 31.12.05 400.000.
Do tu vse o.k. To napako smo popravili 1.1.06 tako kot pravijo standardi, v bilaci stanja smo dali prenešeni dobiček 400.000 (ne 500.000 kot je dejansko takrat bil), zdaj pa ne gre skup izkaz bilančnega dobička/izgube. Ugotovila sem, da za leto 2005 v tem izkazu ne moremo dat zneska 500.000 kot prenešeni dob.pret.let, pač pa ga že tu zmanjšamo za 100.000, da zadeva na koncu sploh štima.
Vse skupaj sicer štima, vendar ni logično, mi smo dobiček zmanjšali 1.1.06, ne pa 31.12.05 - ta bi moral ostat tak kot je bil.
Kakšno mnenje ali nasvet?
Matjaž K - 18.02.2007 - 10:43
Če prilagodite primerjalne podatke v BS, morate prilogoditi tudi primerjalne bodadtke v IBD.
lp
borut - 21.02.2007 - 08:40
Da ne odpiram nove teme... Sem zelo svež v knjiženju, zato bi prosil za pomoč.
1.1.2006 prvič oblikujemo 193 mio SIT rezervacij za odpravnine in jub.nagrade v breme prenesenga poslovnega izida.
Med letom jih porabimo 13 mio SIT.
Na dan 31.12.2006 je potrebno oblikovati dodatnih 14 mio SIT rezervacij.
Kako to poknjižiti vključno z odloženimi davki???
Hvala že vnaprej.