Naslov teme: PRODAJA PREVREDNOTENE STAVBE
2792 13.03.2007 - 13:31h / DDPO / Avtor: naty / 108 / 5
Že cel dan razmišljam pa ne vem več kaj naj.
Prosim, da me popravite če narobe razmišljam.
Primer 1:
Pred leti d.o.o. kupi stavbo po "smešni" ceni 100 d.e. in jo potem po taki NV vodi v svojih knjigah, sedanja vrednost te stavbe v l.2006 je 90 d.e. To stavbo v l.2006 proda po 300 d.e. Torej bo v izkazu poslovnega izida za to leto izkazoval dobiček v vrednosti 210 d.e. ( kar je tudi osnova za izračun davka iz dobička ).
Primer 2:
Pred leti d.o.o. kupi stavbo po "smešni" ceni 100 d.e. in jo potem čez par let prevrednoti na pošteno tržno vrednost npr.320 d.e., sedanja vrednost te stavbe v l.2006 je 310 d.e. To stavbo v l.2006 proda po 300 d.e. Torej bo v izkazu poslovnega izida za to leto izkazoval izgubo v vrednosti 10 d.e. v davčnem obračunu pa osnovo za izračun davka iz dobička 210 d.e.
Torej če razmišljam pravilno je učinek na izračun davka iz dobička v obeh primerih enak ( osnova 210 d.e. ). Poslovni izid v primeru 2 pa je zelo grd.
Ali se da kako sknjižit, da bi bil tudi v primeru 2 poslovni izid pozitiven, ker razložit vodstvu , da imajo v izkazu poslovnega izida izgubo morajo pa plačat davek iz dobička, ker imajo dobiček v davčni bilanci je "malo" težko??
Prosim če mi lahko pomagate ker sem že čisto obupana
Prosim, da me popravite če narobe razmišljam.
Primer 1:
Pred leti d.o.o. kupi stavbo po "smešni" ceni 100 d.e. in jo potem po taki NV vodi v svojih knjigah, sedanja vrednost te stavbe v l.2006 je 90 d.e. To stavbo v l.2006 proda po 300 d.e. Torej bo v izkazu poslovnega izida za to leto izkazoval dobiček v vrednosti 210 d.e. ( kar je tudi osnova za izračun davka iz dobička ).
Primer 2:
Pred leti d.o.o. kupi stavbo po "smešni" ceni 100 d.e. in jo potem čez par let prevrednoti na pošteno tržno vrednost npr.320 d.e., sedanja vrednost te stavbe v l.2006 je 310 d.e. To stavbo v l.2006 proda po 300 d.e. Torej bo v izkazu poslovnega izida za to leto izkazoval izgubo v vrednosti 10 d.e. v davčnem obračunu pa osnovo za izračun davka iz dobička 210 d.e.
Torej če razmišljam pravilno je učinek na izračun davka iz dobička v obeh primerih enak ( osnova 210 d.e. ). Poslovni izid v primeru 2 pa je zelo grd.
Ali se da kako sknjižit, da bi bil tudi v primeru 2 poslovni izid pozitiven, ker razložit vodstvu , da imajo v izkazu poslovnega izida izgubo morajo pa plačat davek iz dobička, ker imajo dobiček v davčni bilanci je "malo" težko??
Prosim če mi lahko pomagate ker sem že čisto obupana
as - 13.03.2007 - 15:12
primer:
enot
vrednost kto breme kto dobro
nakup hiše 100 0210 2200
prevrednotenje znesek 120 0211 9510
skupaj vrednost hiše 220
letni obračuni amortizacije:
od nabavne vrednosti 5 4310 0350
od prevrednetovanja AM 6 9510 0351
skupaj amortizacija 11
vrednost zgradbe 209 pred prodajo
prodaja zgradbe 250 prodajna vrednost
dobiček od prodaje 41 1200 7690
zapiranje kontov ob prodaji 95 0350 0210 nab.vrednost
zapiranje kontov ob prodaji 114 0351 0211 prevrednotenje
in, če pravilno razumem zadevo, bi morali v obračunu DDPO povečati osnovo za davek
za 114 enot?
oziroma če pravilno razumem moram vsakoletno amortizacijo iz naslova dela prevrednotenja
povečevati osnovo za davek na dobiček?
ali se lahko podjetje odloči, da bo le zgolj zgradbo prevrednotil, ostalo opremo pa vodi po
dejanski nabavni vrednosti?
po drugi strani pa kakšen je smisel tega prevrednotenja? To, da zgleda napihnjena vrednost aktive oz. pasive
in da se izkazuje na aktivi dejanska vrednost to je tržna vrednost opreme za firmo; za katero pa seveda
do sedaj vsa leta nismo izkazovali oz. obračunavali davek na dobiček;
torej moramo tudi za vso do sedaj že obračunano amortizacijo v preteklih letih povečati osnovo za davek na dobiček
ali samo za leto 2006?
- 14.03.2007 - 01:37
Z 1.1.2006 se odločiš ali boš mesečno ali ob prodaji povečevala osnovo za davek. torej samo za leto 2006, saj pred tem je AM od prevrednotenja samo zmanjševala aktivo in pasivo ( 95/03 )
as - 13.03.2007 - 19:22
naty, očitno se obe pretepava z isto zadevo; mene ena druga stvar bolj muči in sicer, ker nisem še oddala bilance in v bistvu lahko tudi popravim še pravilnik o računovodstvu, me zanima ali lahko to prevrednotenje zgradbe, ki sem ga naredila leta 2004 in 2005 s 1.1.2006 enostavno izničim?
- 14.03.2007 - 01:28
Ja to bi ibla najlažja rešitev. Vendar ne vem na osnovi česa ( pravilnik po mojem ne bo dovolj). In če razmišljam dalje bi se tudi videlo v bilanci stanja in rabiš pametno razlago,...
Kar se pa tiče prevrednotenja pa se morajo prevrednotit istovrstna sredstva če se odločiš za to ,npr. če prevrednotiš en računalnik moraš vse računalnike ( seveda na osnovi cenilnega zapisnika )Po novih SRS se prevrednotovalni popravek prišteje NV in se nato cela AM da na kto 43 (stroške ) del AM ki nastane od prevrednotovalnega popravka pa nardiš dodatno knjizbo 95/93 ( to lahko delaš mesečno ali ob prodaji). Zato pa moje vprašanje saj mi zdaj dobiček ki je bil ustvarjen pri prodaji ni viden v poslovnem izidu v katerem je brez tega kar grda izguba. Ima kdo kakšno idejo???
as - 14.03.2007 - 07:47
naty poglej si temo na racunovodja.com glede te problematike pod Računovodja.com Seznam forumov -> Knjiženje, računovodski standardi, zaključni račun -> Zasebniki; tema "Knjiženje po novih SRS ! Nujno !"