VSlovenijo smo uvozili blago po postopku 4000, vrsta posla 41. Pri uvozu smo plačali 19% DDV in carinske dajatve za blago brez porekla. Blago je ostalo v lasti tujca. Na blagu smo opravili storitve dodelave in ga ponovno izvozili po postopku 1000, vrsta posla 51. Ker nismo pridobili dovoljenja za postopek uvoza zaradi izvoza smo obračunali 19% DDV od vrednosti opravljene in zaračunane storitve.
Storitev opravljene na blagu, ki je v Slovenijo uvoženo ter izvoženo s strani osebe, ki opravi to storitev, so v skladu s 4.tč.1.odst. 31.čl.ZDDV oproščene plačila DDV. Po tolmačenju davčnega organa, so te storitve oproščene le če jih opravi oseba, ki je imetnik dovoljenja za postopka uvoza zaradi izvoza.
Opravljeno storitev dodelave blaga, ki je v lasti naročnika obračunavamo v skladu s pogodbo 1x mesečno po dejansko opravljenih urah. Za opravljeno storitve obračunamo 19%DDV.Ko se blago na katerem smo opravili storitev dodelave izvozi, moramo predložiti za potrebe carine fakturo, iz katere je razvidna vrednost storitev opravljena na blagu, ki se izvaža. Ker dodelava traja tudi več mesecev , so nam bile storitve ki so prikazane na fakturi pri izvozu že plačane in zajete v obračun DDV.Na fakturo za potrebe carine označimo, da so bile storitve že fakturirane po fakturah, ki jih izdajamo 1x mesečno. Fakture za potrebe carine ne vpisujemo v KIF.
Vprašanje: Ali je storitev opravljena v Sloveniji na blagu, ki je uvoženo in izvoženo po zgoraj navedenem postopku z navedenimi oznakami obdavčena z 19%. Ali bi lahko pri izvozu uporabili navedeno oprostitev če je bilo blago na katerem opravimo storitev dodelave uvoženo in izvoženo po rednem postopku z oznako posla 41 oz. 51. Po rednem postopku smo blago uvozili in izvozili ker nicmo zaprosili za doviljenje uvoza zaradi izvoza.
Ali ravnamo pravilno, oz. kako bi ravnali pravilno?