p.š. - 31.07.2007 - 13:05

Ko prebiram navedeno št.IKS-a, nekako menim, da ni potrebno delati samoobdavčitve v primeru pridobitve blaga od dobavitelja iz druge države članice EU, ki nima ID št. - to je izrecno navedeno v primerih in opisih. Pri storitvah pa je v vseh primerih naveden kot dobavitelj samo tujec  ( ni definirano ali je zavezanec z ID št. ali ne ), ki mora v primeru, da opravi storitve slo-zavezancu za DDV poskrbeti, da sam obračuna in odvaja slo DDV ( mora pridobiti našo ID št ) ali pa prevali davčno breme na naročnika - kupca v Sloveniji; zato menim, da bi tudi v vašem primeru morali opraviti samoobdavčitev.

Res pa ne razpolagam s prilogo DDV novosti, ki jo omenjate zgoraj. Morda bi vi na kratko bolj natančno zapisali, kako je v prilogi opisano reševanje takšnih primerov, potem pa bova skušali ugotoviti pravilnejšo varianto ?

lp

A. - 31.07.2007 - 13:49

Res ste zelo prijazni in če vas smem še malo "matrat" je v prilogi IKS 9-10 pri novostih od 1.1.06 zapisano:
"Če storitev iz 17/3 ZDDV  naroči slovenski:  -zavezanec z ID številko (op. : naše podjetje) ali
                                                                 - mali davčni zavezanec
   in storitev uporabi oziroma uživa v Sloveniji ali EU, mu izvajalec storitve, ki je:
- zavezanec z ID-številko iz EU ali  (!!!!!!)
- davčni zavezanec iz tretje države,
ne obračuna DDV svoje države in prevali davčno obveznost nanj.
Slovenski davčni zavezanec je dolžan plačati DDV po 12/1/2 ZDDV.
Račun se vpiše v knjigo prejetih računov ( obrazec P-RAČ)
Samoobdavčitev: v stolpcih 14 do 16 obrazca P-RAČ
DDV-o: oznaki 35 in 46."

Tu si ne znam razlagat , kako ukrepat , ko to storitev zaračuna davčni nezavezanec ( brez ID štev.)
Še enkrat se vam lepo zahvaljujem za vaš trud. Vesela sem vsakega vašega mnenja
lp

p.š. - 31.07.2007 - 15:13

Malo sem pobrskala še po drugih literaturah s primeri in samem zakonu, pa nikjer razen v IKS-u 9-10/2005 nisem zasledila definicije tujega dobavitelja le kot TUJCA. Na podlagi teh drugih virov in iz vašega sestavka bi lahko res sklepali, da se samoobdavčitev dela  na podlagi opravljenih storitev po 29. členu s strani zavezancev z ID št.iz EU.

Tukaj me potem zmoti 3.točka 1.odst.76.člena ZDDV-1 :
DDV mora plačati ... vsak davčni zavezanec , kateremu je opravljena storitev iz 29.člena tega zakona .... če te storitve opravi davčni zavezanec , ki nima sedeža v Sloveniji.

Če gremo v osnovi na definicijo davčnega zavezanca po ZDDV-1  (5.člen) :
Davčni zavezanec je vsaka oseba , ki kjerkoli neodvisno opravlja katerokoli ekonomsko dejavnost , ne glede na namen ali rezultat opravljanja dejavnosti.

potem bi lahko sklepali, da je tudi  zavezanec iz EU brez ID št.  davčni zavezanec v skladu z ZDDV-1 => sledila i samoobdavčitev po 3.t.1.odst.76.čl. ZDDV-1.

Prosim, vzemite tole moje razmišljanje samo kot debato, ker bolj ko poskušam razglabljati, bolj ugibam o pravilnosti smeri . Vsekakor pa je vprašanje dovolj zanimivo , da bi se v debato lahko vključil še kakšen poznavalec - morda s konkretnimi  izkušnjami ?
 
lp

A. - 31.07.2007 - 15:31

Hvala za vaš trud, morda se res oglasi še kdo s svojimi izkušnjami
lp