Naslov teme: Presežna poraba materiala nad normativom
6986 06.09.2007 - 09:22h / Ostalo / Avtor: Pepelka / 64 / 3
Lepo prosim za pomoč. Smo proizvodna družba. V mesecu avgustu smo ugotovili, da smo v preteklih treh mesecih porabili material v proizvodnji nad določenimi normativi. Zanima me, ali se mora od presežne porabe nad normativom obračunati DDV (material je bilo pridobljen od davčnega zavezanca v EU, imamo pravico do 100% odbitka vstopnega DDV) in ali drži, da je presežna poraba materiala skupaj z DDV (v kolikor ga je potrebno obračunati) davčno nepriznani odhodek pri obračunu DDPO? Kako popravimo obračun DDV za nazaj in ali moramo obračunati na premalo obračunani DDV iz preteklih mesecev še zamudne obresti? Vnaprej hvala za vaša razmišljanja.
Matjaž K - 06.09.2007 - 10:14
Kako nad normativi.
če ste dejansko prebnizko nastalvili normativ, material pa je bil porabljen za proizvodnjo, potem to ni upooraba za neposlovne namene, ni DDV, in so priznani odhodki (ker je za namene doseganja obdavčenih prihodkov)
če pa ste delavcem razdelili material, da so si ga nesli domov, in imate zato primankljaj, pa je to uporaba za neposlovne namene, je DDV, glede odhodkov pa velja, da so priznani. če ste za ta material delavcem obračunali boniteto
tina - 06.09.2007 - 10:53
Ali ste tudi prodali proizvode pod stroškovno vrednostjo - v svojo izgubo ? Skoraj ne verjamem. Od celote je torej že obračunan DDV pri prodaji proizvoda.
Pepelka - 06.09.2007 - 14:49
Sem komaj pobegnila s sestanka! In se zahvaljujujem za razmišljanja.
Tako je : normative nam določi lastnik iz tujine (ki se sicer ukvarja z enako proizvodnjo), vendar pa se nam je zgodilo, da smo zaradi nepazljivega ravnanja proizvodnih delavcev pri uvajanju nove tehnologije izkazali večjo porabo od normativno določene. Ker proizvode v glavnem prodamo lastniku, nam ta naših "napak" ne plača. To pomeni, da smo namesto npr. 20% marže, določene s kalkulacijo, dejansko dosegli le npr. 5 (saj smo morali enak material še enkrat nabaviti, da smo končali naročilo za kupca-lastnika).
Sprašujem zaradi navedenega v IKS-u, št. 11/06, str. 37, avtor: Zalokar.