p.š. - 15.10.2007 - 12:21

Kraj opravljene storitve je Nemčija -  DDV ne obračunate na podlagi 10.odst.20.člena ZDDV-1  . Pazljivo - tu ne gre za dobavo blaga v EU  in tega prometa ne izkazujete v rekapitulacijskem poročilu .
SI davčni zavezanec bi praviloma moral pridobiti nemško ID št. in pri transakciji obračunati nemški Mwst. Vkolikor  SI ne pridobi nemčke ID št. in ne obračuna nemškega davka, bo moral DDV obračunati in izkazati v svojem davčnem obračunu prejemnik storitve - nemški kupec.

lp

realjaz - 15.10.2007 - 12:42

Če ima Nemčija takšno določilo o plačniku DDV je OK, ker Direktiva dopušča diskrecijo, da se države  same odločijo ali bodo v teh primerih določile prejemnika kot plačnika. Sicer pa se s prevalitvijo na prejemnika izvajalec ne razbremeni morebitne kazni. Institut prevalitve plačila DDV je namreč odstopanje od splošnega pravila in ga ni mogoče univerzalno uporabljati (kot pri določanju kraja dobave).

p.š. - 15.10.2007 - 12:57

Da, Nemčija ima takšno določilo o plačniku DDV - zato sem tudi pisala o prevalitvi davčnega bremena na naročnika.

lp

Jasna - 15.10.2007 - 14:24

Prosim še za pojasnilo - zakaj v tem primeru ne gre za dobavo blaga v EU- če lasten izdelek
dostavimo in montiramo Nemškemu DDV zavezancu.

realjaz - 15.10.2007 - 14:36

Ker se za kraj dobave blaga šteje Nemčija (10. odst. 20. čl. ZDDV-1, 36. čl. Direktive) in ni mogoče uporabiti določila o obdavčeni pridobitvi v Nemčiji. Dejansko boste izdali račun, ki ni predmet obdavčitve v SLO. 

p.š. - 15.10.2007 - 14:43

Kot je že zapisal realjaz ( promet izven SLO DDV )- morda bi dodala še : za dobavo blaga v EU ne gre zato, ker gre za dobavo z montažo , kar se šteje za opravljeno storitev v Nemčiji in na vašo srečo se v vašem primeru glede na nemško zakonodajo lahko prevali davčno breme na naročnika; če to ne bi bilo mogoče, bi se morali vi registrirati v Nemčiji, obračunati in plačati nemški DDV .

lp

realjaz - 15.10.2007 - 14:55

P.š. ali ste sigurni, da gre za reverse charge? Pri prevalitvi bremena, je naš zavezanec v celoti razbremenjen tujega davka, v omenjenem primeru namreč temu ni tako. Še vedno je naš izvajalec tisti, ki je prvi v vrsti za plačilo, kar pri prevalitvi bremena ni primer.

Ne gre za dobavo storitev, ampak za dobavo blaga (naslov je Kraj dobave blaga in čl. 20 dobava blaga s prevozom).