Naslov teme: Aritmetično povprečje davčno priznanih terjatev
556 18.01.2008 - 12:34h / DDPO / Avtor: Tanja / 69 / 2
Ali je že kdo računal davčno priznano aritmetično povprečje za izračun davčno priznanih popravkov v 2007?
Ker pri stečajih in prisilnih poravnavah dobimo DDV nazaj, ne vem kako naj upoštevamo davčno priznane odpise terjatev - z DDV ali brez DDV?
Ko delamo popravek terjatve in je v letu popravka davčno nepriznan, naredimo popravek od vrednosti z DDV in tudi od celotne vrednosti plačamo davek od dobička. Ker pripoznamo terjatve za odloženi davek, bi po mojem mnenju morali za davčno priznan odhodek šteti celotno vrednost z DDV, sicer ne bi v celoti odpravili terjatev za odloženi davek in bi se nam z leti kopičile terjatve za odloženi davek.
Kar pa se nanaša na vračilo DDV od DURS pripoznamo prihodke, za katere bi morali povečati davčno osnovo. Menite, da je to prav?
Torej kako naj upoštevam odpise - z DDV ali brez? Hvala za vaša razmišljanja.
Ker pri stečajih in prisilnih poravnavah dobimo DDV nazaj, ne vem kako naj upoštevamo davčno priznane odpise terjatev - z DDV ali brez DDV?
Ko delamo popravek terjatve in je v letu popravka davčno nepriznan, naredimo popravek od vrednosti z DDV in tudi od celotne vrednosti plačamo davek od dobička. Ker pripoznamo terjatve za odloženi davek, bi po mojem mnenju morali za davčno priznan odhodek šteti celotno vrednost z DDV, sicer ne bi v celoti odpravili terjatev za odloženi davek in bi se nam z leti kopičile terjatve za odloženi davek.
Kar pa se nanaša na vračilo DDV od DURS pripoznamo prihodke, za katere bi morali povečati davčno osnovo. Menite, da je to prav?
Torej kako naj upoštevam odpise - z DDV ali brez? Hvala za vaša razmišljanja.
Pepelka - 19.01.2008 - 21:47
Pri računanju povprečja odpisov upoštevate z DDV (če je pod zakonskimi pogoji iz 6. odst. 21. čl. ZDDPO-2).
Tanja - 21.01.2008 - 07:49
Pepelka, hvala lepa. Pa še nekaj. Katere odpise terjatev po vsebini pa lahko vključimo v izračun? Po mojem mnenju le odpise terjatev z naslova prodaje blaga in storitev. Odpise terjatev za:
zamudne obresti,
odpise terjatev, ki smo jih vpostavili z naslova cesij,
odpise terjatev za finančne kredite
po mojem mnenju ne moremo upoštevati v izračun.
Kaj so po vsebini kratkoročne in dolgoročne poslovne terjatve iz 2.odst. 21.čl. ZDDPO-1, za katere veljajo odpisi terjatev?