Naslov teme: Posredovanje pri prodaji blaga eu-slo-ts
649 22.01.2008 - 09:07h / DDV / Avtor: p.š. / 73 / 6
Prosim za pomoč pri določanju obdavčitve in knjiženju pri naslednjem poslovnem dogodku - imam namreč totalno blokado ... :
Slovenski DZ , identificiran za namene DDV prejme fakturo za blago od ITA ID zavezanca - prefakturira ga kupcu na HR ( vse postavke iz italijanskega računa ) in zaračuna še provizijo za posredovanje. Blago je hrvaški kupec prevzel direktno v ITA .
Ali je pravilno glede obdavčitve:
1. vhodni račun ITA dobavitelja se ne zavaja v evidence DDV ??? ( samoobdavčitve ni potrebno izvajati, ker blago ni bilo dobavljeno v SLO k posredniku, ampak je šlo direktno na HR ??? - ALI tudi SLO posrednik potrebuje dokazilo o iznosu blaga izven Skupnosti ??? ))
2. na izstopnem računu SLO posrednika se DDV ne zaračuna na osnovi 1.odst.55.člena ZDDV-1 ?
3. kako se evidentira blago po ITA prejeti fakturi in potem na izdani HR kupcu ? Morda na 714/ na vhodu in 76 na izstopu ali mora blago preko R6, čeprav posrednik z njim sploh ni imel opravka in je šlo direktno iz ITA na HR ?
Lepo prosim za kakšen nasvet , potrditev ali razmišljanje, ker mi danes res ne gre...
lp
Slovenski DZ , identificiran za namene DDV prejme fakturo za blago od ITA ID zavezanca - prefakturira ga kupcu na HR ( vse postavke iz italijanskega računa ) in zaračuna še provizijo za posredovanje. Blago je hrvaški kupec prevzel direktno v ITA .
Ali je pravilno glede obdavčitve:
1. vhodni račun ITA dobavitelja se ne zavaja v evidence DDV ??? ( samoobdavčitve ni potrebno izvajati, ker blago ni bilo dobavljeno v SLO k posredniku, ampak je šlo direktno na HR ??? - ALI tudi SLO posrednik potrebuje dokazilo o iznosu blaga izven Skupnosti ??? ))
2. na izstopnem računu SLO posrednika se DDV ne zaračuna na osnovi 1.odst.55.člena ZDDV-1 ?
3. kako se evidentira blago po ITA prejeti fakturi in potem na izdani HR kupcu ? Morda na 714/ na vhodu in 76 na izstopu ali mora blago preko R6, čeprav posrednik z njim sploh ni imel opravka in je šlo direktno iz ITA na HR ?
Lepo prosim za kakšen nasvet , potrditev ali razmišljanje, ker mi danes res ne gre...
lp
p.š. - 22.01.2008 - 09:12
Pa še nekaj me bega:
ali je sploh prav , da je ITA zaračunal blago SLO posredniku, ali bi ga moral direktno HR, SLO posrednik pa bi moral HR kupcu zaračunati samo storitev posredovanja ( brez prefakturiranega blaga ) ?
Zbegana totalno ... menda ima tudi polna luna malo vpliva ... :(
lp
TITA - 22.01.2008 - 10:37
Draga p.š., poiskušala bom le razmišljati in ti mogoče malo pomagati - pa nevem če bo prav:
25. čl ZDDV-1 storitve posrednikov- menim, da bi bil pravilen postopek takole:
ITA zavez. ID bi direktno fakturiral blago HRV kupcu in ne SLO zav. z ID ; SLO zav. ID bi lahko izdal fakturo HRV kupcu za svojo opravljeno storitev, tako kot si navedla 1. odst. 55.čl. ZDDV-1 !
Glede na dejstvo, da je SLO zavez. že prejel fakturo od ITA dobavitelja in vse skupaj prefakturiral HRV kupcu skupaj s provizijo - zaključujem, da je potrebno postopek opraviti tako, kot pri navadni pridobitvi blaga znotraj skupnosti - preko R6 (samoobdavčitev) in prav tako pri izdani fakturi HRV kupcu preko konta 763 - ker HRV kupec bo plačal fa SLO posredniku oz. dobavitelju. Nastala je le luknja - zaradi dokazila o prestopu blaga iz SLO na HRV. Prav tako razmišljam o kontu - blago na poti!!??? Ne vem, ali nisem mogoče še bolj pomešala "štrene" vendar, v tem primeru ne najdem drugega izhoda - razen popravek knjigovodskih listin za nazaj pri vseh treh zavezancih ! Želim ti, da uspešno rešiš ta "gordijski vozel" ter predvsem lep dan z veliko sončnih žarkov ! LP - TITA
p.š. - 22.01.2008 - 11:36
Lepo pozdravljena Tita !
Zahvaljujem se za pomoč pri razmišljanju in dejansko se strinjam s tvojimi ugotovitvami .
Tudi jaz menim, da bi moral biti postopek poslovnega dogodka "papirno" drugače izveden in da je glede dokumentacijo, ki jo je stranka prinesla, nastala luknja pri dokazovanju iznosa blaga izven Skupnosti ... A tako delajo : najprej izpeljejo posel , prinesejo dokumentacijo , mi pa naj poskrbimo za davčno pravilnost ...
Za "češnjo" na smetani pa je bil to posredovanje opravljeno nov/07, "posrednik" je mesečni zavezanec za DDV, dokumenti pa so prispeli v kjiženje danes ...
Bi morda vedela, ali bi zadostovalo pridobiti kopijo izvozne carinske listine od kupca , da bi evidentirali ( in obdavčili ) izvoz ?
lp
TITA - 22.01.2008 - 12:12
Ja, o tem sem tudi že prej razmišljala, če je možnost pridobiti vsaj kopijo potrdila o iznosu blaga, da jo priložiš kot dokazilo dejanskega postopka ob prevzemu blaga in, da se blago dejansko ni nahajalo na ozemlju SLO. Strinjam se s teboj - vedno smo grešni kozli - reševati in pravilno izpeljati je za "njih" nekaj samoumevnega, saj nas - vsaj tako govorijo - zato plačujejo - dokumentacijo prinesejo če se le da - v decembru za marec ali januarja za avgust! LP - TITA
realjaz - 22.01.2008 - 13:08
Samo še dodatno razmišljenje, sicer se strinjam z vsem kar sta ugotovile (vsebina pred obliko): problem se pojavi samo pri oprostitvi za storitev posredovanja iz 55. člena ZDDV-1. Glede na določbe o kraju dobave blaga, je v vsakem primeru ta na ozemlju IT in ne v Sloveniji, ker pravica do razpolaganja na končnega kupca preide na ozemlju IT. Verjetno je ta kupec (HR) tudi izvoznik, ki bo imel dokazilo o izvozu (ali bolj verjetno špediter). Glede na to, da sedaj obstaja samo v el. obliki, se bo torej treba obrniti na špediterja (upam, da vam je ta poznan).
Podatki o vrednostih na računu za blago, ki ga izda SLO posrednik, pa se lahko tretirajo v skladu s 6. odstavkom 36. člena ZDDV-1 in navezavo z 37. členom.
p.š. - 22.01.2008 - 13:26
Bomo posredovali stranki zahtevek za dopolnitev dokumentacije. Nasvet za evidentiranje/tretiranje blaga na računu posrednika pa je tudi več kot dobrodošel .
Najlepša hvala obema za izdatno pomoč pri razmišljanju - saj se trudim, ampak danes še vedno nisem v formi ... včasih pač tako nanese ...
Lep pozdrav !