Naslov teme: Knjiženje obresti med pov.osebami
1143 02.02.2008 - 07:31h / Drugi davki in takse / Avtor: Lady / 328 / 6
Prosim za pomoč: Če je lastnik podjetju dal posojilo brez obresti - takšna je pogodba. Potem za DDPO obračunamo obresti med povezanimi osebami, kajne? pa me zanima ali te obresti sploh knjižimo v glavno knjigo kot strošek? Če pa jih po pogodbi ni moč pripoznati kot strošek.
p.š. - 02.02.2008 - 08:02
Menim, da vam jih ni potrebno obračunati niti za knjiženje niti za potrebe obračuna DDPO : po 16. in 17. členu ZDDPO-2 relacija lastnik-podjetje ne šteje za povezani osebi. Tudi zaradi dohodnine ni sporno - obresti bi morali obračunati v obratni relaciji : podjetje da posojilo lastniku ( prikrito izplačilo dobička ).
lp
Lady - 02.02.2008 - 09:51
In če bi bilo obratno, da da podjetje da posojilo lastniku, potem moram te obresti poknjižiti v glavno knjigo ali ne? Je res potem lastik primoran podjetju vrniti več, kot je posojilna pogodba? Ali jih moram samo upoštevati v obrazcu ddpo - povečati davčno osnovo?
p.š. - 02.02.2008 - 12:16
Menim, da jih tudi evidentirate v GLK . Če jih je lastnik primoran vrniti ? ... če jih ne vrne, menim da gre za prikrito izplačilo dobička , ki se z vidika ZDoh-2 obravnava enako kot dividenda - poglejte 90. in 91.člen ZDoh-2 ( podjetje mora lastniku obračunati in plačati davčni odtegljaj ).
lp
MICI - 04.02.2008 - 08:33
Če sta lastnik in podjetje povezani osebi, potem posojilodajalec poveča prihodke za obračunane obresti po priznani objavljeni obrestni meri in jih vpiše v alinejo 3.3 ali 3.4 obrazca DDPO, v glavno knjigo pa jih ne knjiži.
Obratna situacija je v primeru prejetega posojila od povezane osebe, če so pogodbene obresti višje od priznane. V tem primeru prejemnik posojila razliko vpiše pod alinejo 6.4 ali 6.5, v glavno knjigo se ne knjižijo te obresti.
p.š. - 04.02.2008 - 08:39
Mici, lahko prosim zapišete zakonsko podlago za vaše trditve, ker jaz tega v ZDDPO-2 ne najdem ( že tega ne najdem , da sta lastnik in podjetje povezani osebi ) - na seminarju so nam razložili pomen definicije povezanih oseb po ZDDPO-2 tako, da sta štejeta za povezani osebi dve podjetji, če imata istega lastnika , nikakor pa po ZDDPO-2 nista več povezani osebi podjetje in lastnik-fizična oseba.
lp
- 04.02.2008 - 09:30
30. člen
(nepriznani odhodki)
(1) Davčno nepriznani odhodki so:
1. dohodki, ki so podobni dividendam, vključno s prikritim izplačilom dobička;
v povezavi z ZDOH