p.š. - 07.03.2008 - 10:40

V skladu s SRS2006 jih zavedete  kot računovodsko napako preko prenesenega  poslovnega izida 93/  in knjižbo  upoštevate v obračunu DDPO-2 kot davčno priznan odhodek.
lp

varja - 07.03.2008 - 11:00

zakaj pa bi bil to davčno priznan odhodek?
v katero zaporedno številko pa vpišemo potem ta znesek?

p.š. :
-------------------------------

V skladu s SRS2006 jih zavedete  kot računovodsko napako preko prenesenega  poslovnega izida 93/  in knjižbo  upoštevate v obračunu DDPO-2 kot davčno priznan odhodek.
lp

p.š. - 07.03.2008 - 11:06

Poglejte: da ne boste iskali nazaj po forumu, vam lepim Matjaževo razlago izpred nekaj dni , povzeto po SRS 2006  in ZDDPO-2 :

1.
Pri evidentiranju se upoštevajo določbe SRS - popravki napak (kamor spadajo tudi "zapozneli" računi preteklih let in v tekočem obdobju odkrite napake iz preteklih let ) se ne knjižijo na odhodke tekočega obdobja.

iz Uvoda v SRS (2006) - 9. Spremembe računovodskih ocen, spremembe računovodskih usmeritev in popravki napak

Napake lahko nastanejo pri pripoznavanju, merjenju, predstavljanju in/ali razkrivanju postavk računovodskih izkazov. Napake so opustitve postavk in napačne navedbe v računovodskih izkazih za pretekla obdobja, ki izhajajo iz neupoštevanja ali napačne uporabe zanesljivih informacij, ki so bile na voljo v času, ko so bili računovodski izkazi odobreni za objavo, in za katere se je upravičeno domnevalo, da bodo pridobljene in upoštevane pri sestavitvi računovodskih izkazov. Podjetje popravi bistvene napake iz preteklih obdobij za nazaj, in sicer v prvih računovodskih izkazih, odobrenih za objavo, po odkritju napak. Napake popravi s preračunavanjem primerjalnih zneskov sredstev, dolgov in vseh vpletenih sestavin kapitala predstavljenega preteklega obdobja. Napake iz preteklega obdobja se popravijo s preračunavanjem za nazaj (kot da do njih v preteklem obdobju sploh ne bi bilo prišlo), razen če je to neizvedljivo; v takem primeru to dejstvo razkrije. Učinek popravkov napak iz preteklih obdobij se ne vključi v poslovni izid obdobja, v katerem je prišlo do odkritja napak.

14. člen

(davčna osnova pri spremembah računovodskih usmeritev in popravkih napak)

   Pri ugotavljanju davčne osnove oziroma priznavanju prihodkov in odhodkov zavezanca se zneski, ki predstavljajo razlike zaradi sprememb računovodskih usmeritev in popravkov napak, pri obdavčljivih prihodkih in davčno priznanih odhodkih po tem zakonu, za katere se preračunajo preneseni čisti poslovni izid ali druge sestavine kapitala, v obdobju spremembe računovodske usmeritve in popravkov napak vključijo v davčno osnovo, in sicer tako, da povečujejo oziroma zmanjšujejo davčno osnovo.

lp

LILY - 07.03.2008 - 11:33

Hudiča, bo treba tudi apaurin, ne samo bilobil.
Ampak, vseeno hvala p.š. za trud!

varja - 07.03.2008 - 12:47

v katero zaporedno številko pa vpišemo potem ta znesek?

D. - 07.03.2008 - 18:39

11.4

silba - 09.03.2008 - 00:35

Težko verjamem, da so ti zneski veliki. Bistvenost pa je določila pri presoji o tem ali je potrebno  popravljati izkaze iz prejšnjih obdobij. Takšne popravke namreč vključujemo v postavko davčnega obračuna.

V kolikor bi bili ti stroški bistveni, bi popravili izkaze za primerjalno leto (2006)  - torej povečali bi odhodke v letu 2006, ugotovili bi drugačen poslovni izid (nižji) in posledično bi v bilanci stanja izkazovali nižjo obveznost (ali morda celo terjatev) za davek iz dobička na dan 31.12.2006. V letu 2007 pa bi knjižili samo odhodke leta 2007.  Odhodki, ki pripadajo letu 2006 bi bili vključeni v davčni obračun leta 2007 kot davčno priznani.

Seveda bi vse te knjižbe tehnično naredili v letu 2007, ker je obdobje 2006 že zaprto. Tehnično to pomeni naslednje knjiženje na dan 1.1.2007:

    - knjiženje zmanjšanja dobička iz preteklih let v višini neknjiženih odhodkov ter istočasno povečanje dobička iz preteklih let za davek (23% od odhodkov)

    - knjiženje  na terjatve za odloženi davek (zaradi večjih odhodkov) - saj bo terjatev poračunana šele pri davčnem obračunu za leto 2007.

Na ta način bi bila začetna stanja za leto 2007 pravilna. Pri izdelavi računovodskih izazov  bi bilo potrebno spremeniti primerjalne izkaze za leto 2006. Seveda pa je v takem primeru potrebno razkriti vrsto bistvene napake in prikazati kakšen vpliv je imela napaka na izkaze. To pomeni, da bi bili izkazi v obeh letih pravilni, v pojasnilih pa bi predstavili kakšni so bili prvotni izkazi iz leta 2006 in kakšen je bil znesek popravka za vpletene sestavine izkazov. V vašem primeru so vpletene sestavine v letu 2006:

    - v izkazu poslovnega izida: odhodki iz financiranja ter poslovni izid, davek iz dobička ter čisti poslovni izid obračunskega obdobja;

    - v bilanci stanja pa čisti poslovni izid poslovnega leta ter  obveznost/terjatev za davek .

Po mojem mnenju znesek ni pomemben in ga lahko poknjižite na enak način kot sicer knjižite odhodke iz leta 2007 - torej med odhodke financiranja leta 2007. Niti ni potrebno tega posebej razkrivati v pojasnilih k računovodskim izkazom.