Naslov teme: ODLOŽENI DAVKI
2385 07.03.2008 - 15:16h / Ostalo / Avtor: CICA / 72 / 1
V letu 2006 smo oblikovali rezervacije za jubilejne nagrade za leto 2005 in za 2006.
V obračunu davka od dobička je bilo za 2005 davčno priznano 100% za leto 2006 pa 50%.
V letu 2007 se niso dodatno oblikovale. In tudi niso bili knjiženi odloženi davki. V letu 2007 je bilo porabljenih nekaj rezervacij za jubilejne nagrade.
Ali bi odloženi davki miorali biti knjiženi in če, kako?
Ali se to lahko naredi v letu 2007 za nazaj?
In kako se potem knjižijo odloženi davki za porabljeni znesek rezervacij v letu 2007?
Če se vam mogoče zdi odveč odgovarjati na moje vprašanje, ki je verjeto že vsem poznano, pa prosim če lahko mogoče navedete samo v kateri literaturi bi bilo to najbolj "po kmečko" napisano.
p.š. - 07.03.2008 - 22:46
"V obračunu davka od dobička je bilo za 2005 davčno priznano 100% za leto 2006 pa 50%." ??? Kje pa ste to našli ?
Z 2006 gotovo ni bilo priznano...
REZERVACIJE PRI PREHODU NA NOV NAČIN RAČUNOVODENJA
Pojasnilo DURS, št. 4200-2/2007-2, 12. 1. 2007
V skladu s stališčem Ministrstva za finance, v katerem so dodatno pojasnjene določbe
98. člena ZDDPO-2, se za znesek oblikovanih rezervacij za pokojnine, jubilejne
nagrade in za odpravnine, ki jih bodo davčni zavezanci oblikovali pri prehodu na
novi način računovodenja (po stanju na dan 1. 1. 2006 ob prehodu na MSRP
oziroma SRS (2006)), za katerega se bo znižal preneseni poslovni izid, davčna
osnova ne bo znižala.
Zaradi določbe 98. člena ZDDPO-2 in v skladu s stališčem Ministrstva za finance se
spremeni tudi naše pojasnilo št. 4200-117/2006 z dne 24. 5. 2006, kjer je pojasnjena
določba 14. člena Zakona o spremembah in dopolnitvah zakona o davku od dohodkov
pravnih oseb – ZDDPO-1B (Uradni list RS, št. 108/05), ki ureja davčno obravnavo
razlik, nastalih pri prehodu na spremenjen način sestavljanja računovodskih poročil. V
tem pojasnilu je med drugim naveden kot primer, ki znižuje davčno osnovo, tudi
oblikovanje rezervacij za odpravnine ob prehodu na MSRP oziroma SRS (2006), ki jih
gospodarske družbe oblikujejo v skladu z določbami MSRP ali SRS (2006); le te
znižujejo preneseni poslovni izid in tudi davčno osnovo na dan prehoda, čeprav se po
določbah 16. člena Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb – ZDDPO-1 (Uradni list
RS, št. 33/06) oblikovanje rezervacij iz tega naslova ne prizna kot davčno priznani
odhodek.
lp