Naslov teme: finančne naložbe
2764 17.03.2008 - 16:01h / Ostalo / Avtor: andrejka / 431 / 2
Kupili smo nekaj delnic. Namen nakupa je prodaja oz. ustvarjanje kapitalskih dobičkov.
A jih potem moramo uvrstiti med FN po pošteni vrednosti prek posl. izida ali lahko izberemo metodo po pošteni vrednosti prek kapitala?
mimica - 18.03.2008 - 00:10
Več v SRS 3 - finančne naložbe, kjer piše kako jih razvrstiti in ovrednotiti.
Finančne naložbe vrednotene po nabavni vrednosti so predvsem naložbe v odvisna oz. povezana podjetja ( d.o.o. in d.d. ) če ne kotirajo na organizirani borzi vrednostnih papirjev in za njih ne obstaja zanesljiva poštena vrednost.... meni najljubša metoda vrednotenja :)
Razporeditev na dolgoročne - kratkoročne: na dolgoročne če želimo zadevo imeti dolgi rok in s tem pridobivati dohodke iz dividend, udeležb na dobičku....
Verjetno ste se odločili za kratkoročne - te pa so namenjene trgovanju: nakupom in prodajam in doseganju dobičkov ( v zadnjem času tudi izgub ) iz njihove prodaje.
Knjiženje preko kapitala knjiženje poštene vrednosti - konec leta ( oz. obračunskega obdobja ) :
poštena vrednost se poveča -06 + 95
poštena vrednost se zmanjša - 06 ( storno ) - 95
Knjiženje preko poslovnega izida:
poštena vrednost se poveča -06 +77
poštena vrednost se zmanjša -06 ( storno ) -74
Nakup, prodaja, doseženi dobiček, razlika v ceni, prevrednotenje ... vse to so elementi evidenc, ki si jih morate nastaviti ( najboljše v excelu ) in redno beležiti vse spremembe poleg rednega knjiženja v GK.
mimica
andrejka - 18.03.2008 - 00:34
SRS 3.48 pravi:
3.48. Finančno sredstvo, izmerjeno po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, je finančno sredstvo, ki izpolnjuje kateregakoli od tehle pogojev:
a) je uvrščeno kot v posesti za trgovanje; finančno sredstvo je v posesti za trgovanje, če je
- pridobljeno ali prevzeto predvsem za prodajo ali ponovni nakup v kratkem obdobju ali pa
- del portfelja pripoznanih finančnih inštrumentov, ki se obravnavajo skupaj in za katere obstajajo dokazi o nedavnem kratkoročnem prinašanju dobičkov;
b) je izpeljani inštrument (razen izpeljani inštrument, ki je predvideni in dejanski inštrument za varovanje pred tveganjem);c) je vsako finančno sredstvo, ki ga kot táko opredeli podjetje, če zanj obstaja delujoči trg ali če je njegovo vrednost mogoče zanesljivo izmeriti.
A to pomeni, da če je izpolnjen pogoj a (nakup predvsem za prodajo in ustvarjanje kratkoročnih dobičkov), da moramo obvezno uporabiti pošteno vrednost prek PI ali lahko izberemo pošteno vrednost prek kapitala?
Imamo namreč precej nerealiziranega dobička in bi nam vrednotenje prek kapitala prav prišlo. SRS pa napotujejo na vrednotenje prek PI in ne vem, če tudi obvezujejo ali je izbira prosta?