Naslov teme: odpis posojila bivšemu delavcu-3.jič
3690 17.04.2008 - 16:16h / Ostalo / Avtor: tatra / 90 / 2
Na to temo sem že 2x pisala, pa mi niste dali podrobnejšega odgovora, zato ponovno prosim:
Gre za neodplačano posojilo, ki ga je v l.2004 naše podjetje dalo takratnemu zaposlenemu. Istega leta mu je prenehalo delovno razmerje. Kredita ni vrnil, jaz pa ga imam še naprej v terjatvah. Kaj bi morala storiti?
1) ali je to posojilo + obresti BONITETA ali gre za kateri drug dohodek iz del. razmerja? (na REK-1 je treba to določiti..)
Če prav razumem 34.člen ZDOH-2 (vrednotenje bonitet), so BONITETA samo obresti, ki so nižje od tržne obrstne mere.
2) Če moram obračunati kot BONITETO, ali moram za boniteto vzeti znesek neodplačanega kredit plus obresti po tržni obr.meri ?
To osnovo potem obrutiti s faktorjem 1,71167, obračunati prispevke (22,1+16,1) ter 25% dohodnino (kot 2.delodajlec) ?
3) kako to POKNJIŽIM? So prispevki delodajalca in dohodnina davčno nepriznan strošek ?
4) kaj naredim s TERJATVIJO do delavca za neodplačan kredit? Če oblikujem popravek terjatve (72) , bo ta odhodek davčno nepriznan?
Hvala,tatra
Matjaž K - 18.04.2008 - 08:18
Če terjatev odpišete, je to ugodnost (delavcu se je povečalo premoženje, saj je pobasal denar in ga ni vrnil).
Obračunate kot "neglavni" delodajalec (tj. brez olajšav, davčna stopnja 25%).
Odpis menim da je priznan (kajti če je obdavčeno z dohodnino kot boniteta je strošek zagotavljanja ugodnosti priznan) - je pa tukaj stvar "zanimiva", kajti po eni strani zadevo ureja 30. člen, po drugi pa (ker gre za odpis) 21. člen. Kateri je "močnejši" pa je ??
Dokler pa ne odpišete pa se, v kolikor je OM < priznane, obračunava boniteta samo za obresti.
tatra - 23.04.2008 - 16:11
Prosim še tole!!
Kaj je OSNOVA ZA OBRAČUN dohodnine:
1. posojilo + obračunane obresti (po prizn.obr.meri)
2. ali pa je treba to še obrutiti (s faktorjem 1,71167)?
Hvala in lp
t