Naslov teme: ddv,samoobdavčitev,izvoz?
5764 28.07.2008 - 10:25h / DDV / Avtor: andreja / 111 / 5
Kupec v Slo, dobavitelj v Grčiji, oba sta zavezanca za ddv v svoji državi. Slo Kupec prejme račun s transportno klauzulo FOB, vendar blago ne pride v Slovenijo ampak gre direktno v Libijo.
Slo kupec to zarčuna naprej kupcu v Libiji.
kako je z ddv-jem?
Kika Original - 28.07.2008 - 11:29
Malce bom razmišljala na glas: menim, da je transakcija med vami in prodajalcem Grkom pridobitev v Grčiji. Ta samostojna transakcija je obdavčena v Grčiji - prodajalec bi vam moral zaračunati Grški DDV (prodaja blaga Si DDV, vendar brez prevoza - blago se nikamor iz Grčije ne premalne).
Drugi korak pa je vaša prodaja Libijskemu partnerju - tu gre za izvoz iz EU (točka izvoza je Grčija).
Jaz sem tu malce bosa in bi povabila še koga k razmišljanju...
pic - 28.07.2008 - 13:11
Poglejte v IKS št.10-11/07 stran 206 - rubrika "nepravi tristranski posli" zgled 3 "Nakup blaga v EU in izvoz".
Lep dan!
andreja - 28.07.2008 - 14:12
Hvala za odgovore.....Sem si že pogledala nepravilne tristranske posle v iksu 10-11, to bi bilo v primeru da bi bil na EUL-u kot izvoznik v Libijo naveden naš dobavitelj iz Grčije.
Se pa sama bolj nagibam k mnenju Kike Original. Zanima me tudi ali je možno ta grški ddv dobiti nazaj, ali bi se morali prijaviti v sistem grškega ddv? Saj Slo kupec v bistvu opravlja promet na območu Grčije...prosim še za kakšno mnenje..Hvala
pic - 28.07.2008 - 17:37
V primeru v IKS-u imate napisana oba primera: - če je na EUL-u napisan grški dobavitelj kot izvoznik in - če ste na EUL-u vi napisani kot izvoznik. Za vasak primer je posebej razlaga o evidentiranju teh računov v knjigah DDV in klavzuli na izdanem računu.
To je bilo enako razlagano v Davčnem biltenu št. 4 /2005, priloga pod točko 2.2 Nakup blaga v drugi državi članici EU in izvoz tega blaga. Menim, da tista razlaga še vedno velja, le člene je potrebno prilagoditi na ZDDV-1.
Lep dan!
Iz Davčnega biltena:
Primer 3
Slovensko podjetje naroči blago pri podjetju iz
Avstrije in hkrati naroči, da avstrijsko podjetje pošlje
blago neposredno v tretjo državo (na Hrvaško).
Avstrijsko podjetje je izvoznik blaga in izroči blago
slovenskemu podjetju šele v tretji državi.
Za davčno obravnavanje je pomembno, kje velja, da
je posamezni promet z blagom opravljen. Opravljena
sta namreč dva prometa in izdana dva računa, in
to račun za promet med avstrijskim in slovenskim
podjetjem ter za promet med slovenskim in hrvaškim
podjetjem kupcem v tretji državi. Prvi promet je
opravljen v Avstriji, medtem ko je drugi promet
opravljen na Hrvaškem. Za davčno obravnavanje
prvega prometa je torej treba upoštevati avstrijske
predpise, medtem ko je za davčno obravnavanje
drugega prometa treba upoštevati hrvaške
predpise.
K izvozni carinski deklaraciji bo priložen račun, ki ga
je avstrijsko podjetje izdalo slovenskemu podjetju
s klavzulo o oprostitvi DDV na podlagi podobne
določbe avstrijske zakonodaje, kakor je pri nas 1.
točka 31. člena ZDDV. Avstrijsko podjetje dokazuje
oprostitev DDV z izvozno carinsko deklaracijo, na
kateri je navedeno kot izvoznik blaga.
Promet blaga, ki ga slovensko podjetje opravi v
tretji državi, ni predmet slovenske DDV zakonodaje,
temveč zakonodaje države, kamor je blago prodano.
Prvi promet blaga, ki je opravljen v Avstriji
(nakup blaga od avstrijskega podjetja), se ne
vpiše v slovenske davčne evidence, saj ne sodi v
okvir slovenskega sistema DDV in torej velja za
neobdavčljiv promet v Sloveniji. Slovensko podjetje
vrednost z računa, izdanega hrvaškemu podjetju
(čeprav je to neobdavčljiv promet v Sloveniji), vpiše
v stolpec 10 knjige I-RAČ, če se na podlagi tega
prometa davčnemu zavezancu prizna pravica do
odbitka vstopnega DDV po 1. točki tretjega odstavka
40. člena ZDDV. V obračunu DDV se navedeni promet
prikaže pod oznako 13 – oproščeni in drug promet s
pravico do odbitka vstopnega DDV.
Primer 4
Avstrijsko podjetje proda blago slovenskemu
podjetju, ki prevzame blago na območju Avstrije in
ga odpelje v tretjo državo (na Hrvaško). Izvoznik je
slovensko podjetje.
Ko avstrijsko podjetje proda blago slovenskemu
podjetju, ki prevzame blago na območju Avstrije, lahko
na podlagi določbe v svojem predpisu (ki je identična
določilu naše 2. točke 31. člena ZDDV oziroma 2. točke
15. člena Šeste direktive) izda slovenskemu podjetju
račun brez obračunanega DDV. Slovensko podjetje,
ki je izvoznik blaga, pri izvoznem carinjenju predloži
svoj račun, izdan hrvaškemu podjetju, na katerem se
sklicuje na oprostitev DDV po 1. točki 31. člena ZDDV.
andreja - 29.07.2008 - 15:26
Pic hvala za pojasnilo....