Naslov teme: Davčni odtegljaj od obresti - nujno
5955 06.08.2008 - 11:08h / DDPO / Avtor: Tanja / 141 / 6
Makedonski pravni (naši povezani) osebi smo dali kredit. V septembru nam bodo plačali obresti. V zvezi s tem me zanima naslednje:
1. Ali lahko pri izplačilu obresti kar obračunajo davčni odtegljaj po stopnji 10% po stopnji iz mednarodnega sporazuma o izogibanju dvojnega obdavčenja oz. ali je potrebno oddati vlogo na davčni urad v Makedoniji za uporabo te stopnje?
2. Ali lahko v Sloveniji v davčnem obračunu za leto 2008 v zap. št. 18 - Odbitek tujega davka upoštevamo kar že plačan celotni dejansko plačani davčni odtegljaj ali pa se upošteva manjši znesek od dejansko plačanega odtegljaja?
Vljudno prosim za odgovor in želi lep poletni dan.
Klukec - 06.08.2008 - 12:12
Vprašanje 1
Predmet makedonske davčne zakonodaje - če je slična naši = DA.
Vprašanje 2
Odbitek (v zap. 18) dejansko plačan, vendar ne več kot je ugodnost po Sporazumu.
Matjaž K - 06.08.2008 - 12:45
Dodatek k 2:
"Vprašanje 2
Odbitek (v zap. 18) dejansko plačan, vendar ne več kot je ugodnost po Sporazumu."
ZDDPO-2
63. člen
(omejitev odbitka tujega davka)
(1) Odbitek iz 62. člena tega zakona ne sme preseči nižjega od:1. zneska tujega davka na tuji dohodek, ki je bil končen in dejansko plačan; ali2. zneska davka, ki bi ga bilo treba pla
čati po tem zakonu za tuje dohodke, čeodbitek ne bi bil možen.
(2) Če ima Slovenija sklenjeno mednarodno pogodbo o izogibanju dvojnegaobdavčevanja dohodka z drugo državo, se za končen tuji davek na dohodke iz tedržave šteje znesek tujega davka, izra
čunan po stopnji, določeni v mednarodnipogodbi.
(3) Zneska iz 1. in 2. točke prvega odstavka tega člena se računata poposameznih državah, v katerih imajo tuji dohodki svoj vir, in sicer za vsako državo
posebej.
67. člen
(nižji odbitek)
(1) Če je znesek davka po tem zakonu nižji od vsakega posameznega zneska iz1. in 2. točke prvega odstavka 63. člena tega zakona, je najvišji možen odbitekodbitek v višini zneska davka.
(2) Odbitek, ki presega znesek davka, se ne prenaša v naslednja ali pretekla
davčna obdobja.
Tanja - 06.08.2008 - 13:16
Matjaž, hvala za pojasnila. Še vedno pa mi ni vse jasno. Pri izplačilu obresti mora prejemnik kredita obračunati davčni odtegljaj od bruto zneska obresti.
V davčnem obračunu v 1.1 vpiše dejanski neto znesek obresti, ki smo jih zaračunali z obračunom obresti.
V zap.18 pa po mojem mnenju lahko vpiše dejansko plačane obresti, ker je stopnja davka od davčnega odtegljaja t.j. 10% nižja od stopnje 22%, ki velja v SLO za 2008.
K davčnemu obračunu je v tem primeru potrebno priložiti prilogo 10, v kateropa je potrebno vpisati osnovo, od katere je obračuna odtegljaj - ali vpišemo potem obruten znesek obresti?
Matjaž K - 06.08.2008 - 13:55
"... osnovo, od katere je obračuna odtegljaj - ali vpišemo potem obruten znesek obresti?"
Da, bruto (dvomim, da imajo Makedonci kakšno specifično določbo, da osnova ni bruto).
lp
Tanja - 06.08.2008 - 14:15
Hvala za odgovor. S prvim delom mojih ugotovitev se torej strinjate?
LP
Matjaž K - 06.08.2008 - 14:31
"V davčnem obračunu v 1.1 vpiše dejanski neto znesek obresti, ki smo jih zaračunali z obračunom obresti. "
Da: v 1.1. se vpiše bruto dohodek - (minus) odtegnjen odtegljaj
"V zap.18 pa po mojem mnenju lahko vpiše dejansko plačane obresti, ker je stopnja davka od davčnega odtegljaja t.j. 10% nižja od stopnje 22%, ki velja v SLO za 2008."
V zap. 18 se vpiše tuj davek, ne pa (plačane) obresti. Glede zneska davka pa (načeloma) velja: če odtegnjeno po stopnji višji od stopnje iz sporazuma, se vpiše znesek davka po stopnji iz sporazuma (za razliko pa morate oz. lahko pri tuji državi vložite zahtevek za vračilo).