Matjaž K - 10.10.2008 - 07:40

Ugodnosti iz mednarodne pogodbe (uporaba nižje davčne stopnje, kot je predpisana z ZDDPO-2 oz. oprostitev davčnega odtegljaja) je pravica, kar pomeni, da jo mora upravičenec do te pravice (tj. prejemnik dohodka) zahtevati. V kolikor je ne zahteva, se "zadeva" obdavči sklando z nacionalno zakonodajo (v danem primeru ZDDPO-2 -> davčni odtegljaj 15%).

Glede davčnega odtegljaja in priznanega stroška:

Odtegljaj se vedno naredi v breme prejemnika dohodka - velja: bruto dohodek - odtegljaj = neto nakazilo.

V kolikor je torej plačilo dohodka dogovrjeno kot bruto plačilo, vam odtegljaj ne povečuje stroškov.

V kolikor pa plačilo dogovrjeno v neto znesku (tj. breme morebitnih dajatev nosi izplačevalec - gr eza t.i. gross-up klavzulo), pa najprej neto dohodek preračunate v bruto, in od tega obrutenega dohodka odtegnete odtegljaj. V takšnem primeru pa vam odtegljaj v bistvu povečuje stroške. Primer:

plačilo dohodka dogovorjeno neto 100
če boste obdavčili z odtegljajem po ZDDPO-2 po 15%, je koeficient preračuna neto v bruto 1/0,85
obruten dohodek = 100 x 1/0,85 = 117,65

nakazilo državi: 117,65 x 15% = 17,65
nakazilo prejemniku dohodka: 100
vaš strošek: 117,65 (=100 + 17,65)


V primeru, ko gre za stroitve, ki bi se morale samoobdavčiti z DDV, vam gross up klavzula vpliva na osnova za DDV (osnova za DDV je vse kar predstavlja plačilu, vključno z davku, razen DDV). Če je plačilo dohodka dogovorjeno neto 100 in morate obračunati odtegljaj po stopnji 15%, je osnova za DDV 117,65 in ne 100.

herta - 10.10.2008 - 11:33

Pa gre res za licenco?

Čeprav na računu piše licence, ni nujno, da gre za licenco od katere je treba plačati odtegljaj.