Naslov teme: Odpisi blaga-pretečen rok
7515 21.10.2008 - 09:12h / DDV / Avtor: jusa / 683 / 2
Prodajamo prehrambeni artikel, ki ima določen rok uporabe. Obračunavamo dovoljeni kalo po predpisanih stopnjah, kalo nad predpisanimi stopnjami pa izločimo iz zalog z internim računom in obračunanim DDV. Zanima me, ali je z vidika ZDPO tako vrednost odpisanega blaga kot obračunani DDV davčno priznan strošek in ali je kakšna druga možnost odpisa blaga s pretečenim rokom. Hvala vsem!
Barca - 21.10.2008 - 09:31
Zalogo s pretečenim rokom prevrednotite na vrednost 0, saj je neuporabno in ga potem odpišete.
IKS 9/10-05, stran 118:
Če prozvajalec poceni blago pod lastno ceno in če trgovec poceni blago pod nabavno vrednost (utemeljenost pocenitve naj bo razvidna iz ustrezne listine), takšna pocenitev ni obdavčena. Če se proizvodi ali blago nato prodajajo, je davčna osnova prodajna cena.
Če davčni zavezanec ne najde kupca za neidoče zaloge (odkupiti pa jih ni pripravljeno niti podjetje, ki odkupuje odpadno blago) in jih zato uniči, mora obračunati DDV. Ker pa DDV obračunava od tržne vrednosti, ki je ni, znaša obračunani DDV o0 (0xDDV=0).
Kadar proizvodu preteče rok trajanja, je neuporaben. Surovine, material, nedokončana proizvodnja in trgovsko blago, ki jim poteče rok trajanja in je zaradi tega prodaja trajno ustavljena ali uporaba prepovedana, nimajo tržne vrednosti. Pri odpisu takega blaga se obračuna DDV, a ker je tržna osnova nič, znaša izračunano DDV nič.
Še kako menje? Mislim, da tu ni sprememb (glede na to, da je IKS iz 2005).
mk - 24.10.2008 - 09:15
Barca ima 100% prav.