Naslov teme: ODLOŽENI DAVKI pri terjatvah za dividende
7521 21.10.2008 - 11:24h / Ostalo / Avtor: E. / 51 / 3
Po sklepu skupščine družbe A mora ta družba družbi B, ki je njena 40 % lastnica, najkasneje do 30.6.09 izplačati npr: 100.000 EUR dividend. Družba B je na osnovi skupščinskega sklepa evidentrala prihodke in terjatev do družbe A.
Zanima me, ali bi morala družba B evidentirati doložene davke (če gre za bistven znesek), če dividende ne bodo izplačane v letu 2008 ?
Če pravilno sklepam, gre v tem primeru za obdavčljivo začasno razliko, saj so poslovni prihodki višji od davčno priznanih. Torej bi morala družba B evidentirati obveznosti za odložen davek v višini 21.000 EUR 813 / 988 , ki jo bo odpravila ob izplačilu dividend v letu 2009 ???
LEPO PROSIM za vaša mnenja?
Pepelka - 22.10.2008 - 13:56
E., mislim, da imate prav. Verjetno je treba le razmisliti, ali začasna razlika predstavlja celotni znesek obračunanih prihodkov iz naslova dividend (100.000), ali pa je potrebno znesek obveznosti za odloženi davek knjižiti v znesku razlike med obračunanimi dividendami, ki bodo v letu izplačila izvzete iz prihodkov v obrazcu DDPO ter 5% zneska izplačanih dividend, ki bodo v letu izplačila dividend predstavljale davčno nepriznane odhodke, povezane z upravljanjem in financiranjem finančne naložbe (100.000-5.000)
V slednjem primeru (upoštevajoč 21% stopnjo DDPO in pričakovanem izplačilu dividend v 2009) bi znesek obveznosti za odloženi davek namreč znašal 19.950 EUR.
Silba - 22.10.2008 - 23:46
Tipkarska napaka "doloženi" davki namesto odloženi je kar na mestu. Do zmanjševanja davčne osnove (v kolikor gre za izvzem prihodkov iz naslova dividend - verjetno je temu tako) bo prišlo v trenutku prejema denarnih sredstev. Torej so bili davki dejansko "doloženi", saj bo ta znesek obdavčen v kolikor ne bo izplačila do 31.12.2008 . V višini 95% (glejte odgovor Pepelke) bo zmanjševal davčno osnovo v naslednjem letu, ko bo dividenda dejansko prejeta na račun lastnika - pravne osebe.
E. - 23.10.2008 - 07:56
Najlepša hvala obema. Doloženi davki :))
Na tistih 5 % sem čisto pozabila.