Naslov teme: Savna
7533 22.10.2008 - 08:18h / Dohodnina / Avtor: Nika / 91 / 5
Svojim poslovnim partnerjem bomo ob koncu leta podarili kupončke za koriščenje savne. Smo proizvodno podjetje. Lahko to smatramo kot reprezentanco ali ne? Bi morali obračunati bonitete?
Matjaž K - 22.10.2008 - 08:33
Po ZDDPO-2 je reprezentanca, po DDV ni reprezentanca (=> odbitek da), vendar je treba ob izročitvi kupončka (najverjetneje) obračunati DDV (promet za neposlovne namene).
Pojem reprezentance po ZDDPO-2 je širši od pojma reprezentance iz ZDDV-1. Po točki b) 66. člena ZDDV-1 davčni zavezanec ne sme odbiti vstopnega DDV od stroškov za reprezentanco, pri čemer se kot stroški za reprezentanco štejejo zgolj stroški za:§ pogostitev:
– ob poslovnih stikih,
– ob družabnih stikih,
§ zabavo:
– ob poslovnih stikih,
– ob družabnih stikih.
Po drugem odstavku 31. člena ZDDPO-2 se za stroške reprezentance štejejo stroški za:
§ pogostitev,
§ zabavo,
§ darila z logotipom ali brez logotipa,
ob poslovnih stikih zavezanca s poslovnimi partnerji.
Iz navedenega je razvidno, da reprezentanca po ZDDPO-2:
– obsega tudi darila ob poslovnih stikih zavezanca s poslovnimi partnerji,
– ne obsega pogostitev in zabav ob družabnih stikih.
Teoretično pravilen način obračunavanja DDV v zvezi s stroški reprezntance po ZDDPO-2 naslednji:§ pogostitev in zabava
Zavezanec ne sme uveljavljati odbitka vstopnega DDV (točka b) 66. člena ZDDV-1) – posledično ob »nudenju« pogostitve n zabave ni treba obračunati DDV.
§ darila
Zavezanec lahko uveljavlja odbitek vstopnega DDV od v poslovne namene danih daril (seveda morajo biti izpolnjeni tudi drugi pogoji za odbitek, glavni je posedovanje računa, ki vsebuje vse predpisane elemente), vendar mora ob njihovi podaritvi obračunati DDV skladno s 7. členom ZDDV-1, tj. ugotoviti, ali so (vsi) štirje pogoji za »neobračun« DDV izpolnjeni, ali ne. Pogoji za »neobračun« DDV od danih daril so po 7. členu ZDDV-1 štirje:
1. manjša vrednost (do vključno 20 €),
2. v okviru opravljanja dejavnosti,
3. občasno dajanje,
4. darila se ne dajejo istim osebam.
Matjaž K - 22.10.2008 - 08:34
Bonitete pa ni (ker vaši poslovni partnerji pri vas niso zaposleni - bonitete se namreč pojavljajo samo pri dohodkih iz zaposlitve), bi pa (teoretično) lahko to bil drugi dohodek.
Klavdija - 22.10.2008 - 11:04
Hvala še za mene !
kaj pa če je dajanje lastnih proizvodov (25 EUR) (ddv nabavnih mat.odbijan) v reklamne namene
poslovnim partnerjem in bodočim kupcem fizičnim osebam?
Nika - 23.10.2008 - 14:43
Reklama je lahko le, če dajete lastne proizvode naključnemu širšemu krogu in ne poslovnim partnerjem npr. sejem, mimoidoči, itd. To kar vi pravite, je reprezentanca.
Klavdija - 23.10.2008 - 14:56
hvala, Nika. Mislila sem na potencialne " bodoče" kupce.