Naslov teme: Prenehanje s.p.
8392 27.11.2008 - 13:06h / Drugi davki in takse / Avtor: avtoprevoznik / 88 / 3
31.10. sem prenehal z dejavnostjo. V marcu sem nabavil nov tov. avtomobil od katerega sem si poračunal vstopni ddv. Ali sedaj palačam DDV od neodpisane vrednosti ali kako drugače in ali moram v 30 dneh po prenehanju oddati DDV, sem namreč trimesečni zavezanec. prosim za pomoč. Hvala in lep dan.
Miha - 27.11.2008 - 13:52
Knjigovodski servis bo vam vse uredil.
avtoprevoznik - 27.11.2008 - 19:48
Hvala.Potem pa res ne potrebujemo tega foruma.
TITA2 - 27.11.2008 - 21:12
Za g. avtoprevoznika: Poslovno bilanco ( bilanca stanja in izkaz poslovnega izida) ter davčni obračun ste dolžni sestaviti na dan pred prenehanjem opravljanja dejavnosti oz. 30.10.2008. Iz vašega vprašanja sklepam, da tov. vozilo boste prenesli v gospodinjstvo ( ne boste ga prodali) ? Če prav sklepam - potem, boste v bilanci stanja izkazali vsa sredstva in obveznosti, ki so bila na dan 30.10.2008 sestavni del premoženja vašega s.p. ( normalno obračunali amortizacijo osnovnih sredstev za 10 mesecev oz. z mesecem oktobrom vključno). To pomeni, da prenosa v gospodinjstvo ne knjižite v poslovnih knjigah. V davčni bilanci pa boste upoštevali 51. člen Zakona o dohodnini, ki se nanaša na prenehanje opravljanja dejavnosti v povezavi z vrednotenjem sredstev, ki se bodo prenesla v gospodinjstvo. Ker se s.p. in fizična oseba - gospodinjstvo štejeta za povezani osebi, se prenešena osnovna sredstva za davčne potrebe vrednostijo po primerljivi tržni ceni ( torej ceni, ki bi jo dosegli, če bi konkretno osnovno sredstvo prodali). Za razliko med primerljivo tržno ceno in neodpisano vrednostjo povečate davčno osnovo ( vpis v zapor. štev. 3.1. davčnega obračuna) - v izkaz poslovnega izida se ta znesek ne vpisuje oz. ne knjiži kot prihodek. In seveda ste dolžni poračunati vhodni DDV, ki ste si ga vpoštevali ob nabavi kot vstopni DDV, ker niste izpolnili pogoj za opredmetena osnovna sredstva, oz. odtujitev je nastala pred iztekom 5-ih let od nabave v vašem primeru tov. vozila. Ne glede na to, da ste trimesečni zavezanec za DDV, ste dolžni ob prenehanju opraviti končni obračun DDV ter DURS predložiti obrazec DDV-O prav tako v 30 dneh, enako kot davčni obračun in poslovno bilanco. V nobenem primeru ne obračunavate DDV od knjigovodske vrednosti - postopite tako, kot sem vam z mojim skromnim znanjem zapisala. V kolikor sem kaj izpustila, naj me še kdo dopolni. Srečno in l.p. - TITA2