Naslov teme: Odpis terjatev in DDV
8457 01.12.2008 - 10:27h / Ostalo / Avtor: Peacemaker / 129 / 2
Pozdravljeni,
imamo davčnega zavezanca, ki ima stare terjatve, ki jih bomo sedaj odpisali. Ker so te terjatve tako stare (še iz leta 2000 in 2001) je na njih še 19% in 8% davek. Zanima me kako ga vključim v obrazec DDV-O oz. če je potrebno priložit kakšne priloge(ker verjetno osnova in izračunan davek ne bosta štimala na DDV-O obrazcu).
Hvala in lep pozdrav,
Peacemaker
Matjaž K - 01.12.2008 - 10:52
Kako? (V danem primeru) Bolj težko.
ZDDV-1
39. člen
(druge določbe)
...
(2) Pri preklicu naročila, vračilu ali znižanju cene po opravljeni dobavi se davčna osnova ustrezno zmanjša. Davčni zavezanec lahko popravi (zmanjša) znesek obračunanega DDV, če naročnik blaga oziroma storitev popravi (zmanjša) znesek DDV, ki ga je odbil, in če o tem pisno obvesti dobavitelja.
op. v vašem primeru ne gre za primer naknadnega znižanja cene, zato 2. odst. ne prid ev poštev
(3) Davčni zavezanec lahko tudi popravi (zmanjša) znesek obračunanega DDV, če na podlagi pravnomočnega sklepa sodišča o zaključenem stečajnem postopku ali o uspešno zaključenem postopku prisilne poravnave ni bil poplačan oziroma ni bil poplačan v celoti. Na enak način lahko ravna tudi davčni zavezanec, ki pridobi pravnomočni sklep sodišča o ustavitvi izvršilnega postopka oziroma drugo listino, iz katere je razvidno, da v zaključenem izvršilnem postopku ni bil poplačan oziroma ni bil poplačan v celoti, ter davčni zavezanec, ki ni bil poplačan oziroma ni bil poplačan v celoti, ker je bil dolžnik izbrisan iz sodnega registra oziroma drugih ustreznih registrov ali predpisanih evidenc. Če davčni zavezanec naknadno prejme plačilo ali delno plačilo za opravljeno dobavo blaga oziroma storitev, v zvezi s katero je uveljavil popravek davčne osnove v skladu s tem odstavkom, mora od prejetega zneska obračunati DDV.
op. imate sklepe o pravnomočno zaključenem stečaju, prisilni poravnavi, zaključenem izvršilnem postopku, izbrisu dolžnika iz registra?
Peacemaker - 01.12.2008 - 11:11
Hvala za odgovor, pozabil sem napisat, da imamo sklep sodišča o končani prisilni poravnavi, ki se je sicer zaključila leta 2002. Zakaj sedaj komaj uveljavljamo. Ker smo davčnega zavenca komaj prevzeli in se do sedaj še le-ta ni odločil, da bo dal to v odpis. Upam, da to ne predstavlja kakšnega davčnega problema?