Naslov teme: Odložene terjatve za davek
1775 21.02.2009 - 13:35h / DDPO / Avtor: MARKO / 77 / 2
Leta 2007 smo na podlagi odpisov ( ki pa 2007 niso bili davčno priznani, pa tudi 2008 niso bili) izračunali odložene terjatve za davek.
To bi sicer lahko še pustili v bilanci (seveda preračun na nižjo stopnjo), moti pa me, ker sem nekje prebral, da NE morem imeti odloženih terjatve, če ima firma izgzbo. In letos imam davčno izgubo. Torej moram to odloženo terjatev "umakniti".
Nekako je logično - če je izguba, ni akontacij - pa bi vseeno rad vaše mnenje, preden knjižim.
To bi sicer lahko še pustili v bilanci (seveda preračun na nižjo stopnjo), moti pa me, ker sem nekje prebral, da NE morem imeti odloženih terjatve, če ima firma izgzbo. In letos imam davčno izgubo. Torej moram to odloženo terjatev "umakniti".
Nekako je logično - če je izguba, ni akontacij - pa bi vseeno rad vaše mnenje, preden knjižim.
Matjaž K - 21.02.2009 - 14:57
Terjatve za odloženi davek (OD) se pripoznajo, če obstaja verjetnost, da bodo lahko izkoriščene tj. da bo v bodočih letih od njih korist.
Terjatev za OD nastane kot posledica davčno nepriznanega odhodka, ki pa bo (pod določenimi pogoji) priznan v bodočih obračunskih obodbjioh (tipičen primer so prevrednotenja terjatev, kot jih opisujete).
Korist v bodočem dobračunskem obdobju naknadno priznanega odhodka je v tem, da boste v tem bodočem obdobju obračunali (in plačali) manj DDPO.
Res je, da če korist iz naknadno priznanega odhodka vnovčite v obdobju, ko imate davčno izgubo, dirketne koristi v tem obdobju ni (nič ne morete prihraniti - manj plačati, ker imate izgubo), vendar tudi davčna izguba se lahko prenaša v bodoča obdobja in s tem se posredno tudi korist iz naknadno priznanega odhodka ne izgubi => ker terjatev za odloženi davek še ni bila vnovčena, ostane trenutno tam kjer je, edino kar morate narediti je preračunati oz. preveriti, po kateri stopnji DDPO ste terjatev za OD v 2007 izračunali - če po 22% in sedaj pričakujete, da boste davčno izgubo iz 2008 vnovčili v 2009, potem preračunate tisti del terjatve za OD, ki se nanaša na to naknadno vnovčeno terjatev, na 21%.
lp
Pepelka - 22.02.2009 - 11:42
Defdinitivno drži, da se terjatve za odloženi davek pripoznajo, če obstaja verjetnost, da bodo lahko izkoriščene tj. da bo v bodočih letih od njih korist. In terjatve za odloženi davek vzpostavite v obdobju, ko izkazujete neizrabljeno davčno izgubo in pričakujete v naslednjih letih njeno "pokritje", t.j. ko pričakujete zadosti obdavčljivega dobička. Vseskakor pa morate saldo terjatev za odloženi davek izkazati v znesku največ 21% od osnove (lahko pa tudi v znesku 20% od osnove, če lahko utemeljite, da se bo nepokrita davčna izguba ter ostale odbitne začasne razlike zaradi zadostnega dobička "pokrile" šele v letu 2010 ali kasneje)