Naslov teme: Tanka kapitalizacija
2030 27.02.2009 - 14:55h / DDPO / Avtor: PLANIKA / 71 / 6
50% lastnik-fizična oseba d.o.o.-a je dal posojilo temu d.o.o. v višini 60.000,00 EUR. D.o.o. ima v kapitalu naslednje postavke -vplačani osnovni kapital 8.763,00, zakonske rezerve 918,00 in dobički preteklih let 16.425,24 EUR. Zanima me, ali obračunane obresti izračunane po pogodbi, ki so izračunane po pravilniku o ugotavljanju priznane obrestne mere pri posojilih med povezanimi osebami davčno priznan odhodek ali je potrebno upoštevati nepriznane odhodke za obresti od presežka posojil.
Hvala vsem, ki boste razmišljali z mano.
Nebivedla - 28.02.2009 - 18:24
8763 * 4 = 35.052, razlika v obrestih nad to mejo ni davčno priznana.
Uroš - 28.02.2009 - 19:37
Zakaj pa x4, ali ni za leto 2008 x6 ??
LP
novinc - 01.03.2009 - 09:16
Narobe:
njegov delež kapitala je 4381,5 X 6 = ...
virineja - 01.03.2009 - 10:21
Noben od vaju nima prav. 3. odstavek 32.člena:... se določi za davčno obdobje kot povprečje na podlagi stanja vplačanega kapitala, prenesenega čistega dobička in rezerv na zadnji dan vsakega meseca v davčnem obdobju.... in še 81. člen: v letu 2008 je šestkratnik.
Na podlagi gornjih podatkov (ob predpostavki, da med letom na kapitalskih postavkah ni bilo sprememb= je povprečje: 8.763 + 918 + 16.425,24 =26.106,24 in delež kreditodajalca v kapitalu = 26.106,24 X 50% = 13.053,12.
In šestkratnik= 13.053,12 X 6 = 78.318,72.
Vsi stroški obresti so davčno priznani, saj je kredit 65.000 manjši od izračunanega zneska (76.318,72) in ni presežka posojila.
PLANIKA - 02.03.2009 - 07:14
Vsi stroški obresti so davčno priznani, saj je kredit 65.000 manjši od izračunanega zneska (76.318,72) in ni presežka posojila.
PLANIKA - 02.03.2009 - 16:29
Virineja, najlepše se zahvaljujem za pojasnilo, sem tudi sama v tem smislu razmišljala, ampak nisem bila 100% prepričana.