pozdravljeni, prosim za mnenje:

- lastnik (100%) je dal podjetju posojilo, ki presega 6*povprečnega kapitala

- om je nižja od priznane om za povezane osebe

Posojilo je bilo dano za nakup nepremičnine, ki se trenutno še ureja in jo vodimo na kontu 027 - nepremičnine v gradnji oz. izdelavi. Tudi obresti od posojila smo knjižili na kto 027.

Če bi bile obresti strošek v tekočem davčnem obdobju, bi del obresti, ki izhajajo iz presežka posojil obravnavala kot davčno nepriznane in jih uvrstila v zap. 6.12 (prikrito izplačilo dobička). Ker lastnik ni povezana oseba po ZDDPO-2, ne označim povezanosti na prvi strani obračuna in ne izpolnjujem priloge 15.

Kaj pa naredim v našem primeru? Obresti (do usposobitve nepremičnine za uporabo) bodo knjižene na kto 027, ob prenosu celotne investicije (nakup. renovacija, obresti) na kto 021 pa bom imela v osnovi za amortizacijo tudi "obresti od presežka". Predvidevam, da bi bilo pravilno izračunati delež teh obresti v skupni NV in ob vsakokratnem strošku amortizacije le-to izločiti iz davčnega obračuna - ne vem pa pod katero zap.št. bi to izločila...

Hvala za pomoč!