Naslov teme: Davčni odtegljaj
3376 03.04.2009 - 14:44h / DDPO / Avtor: Tanja / 195 / 1
Pravni osebi iz Hrvaške smo v 2008 ododbrili posojilo. Ob plačilu obresti v 2009 bodo obračunali in plačali davčni odtegljaj na Hrvaškem.
Kako naj poknjižimo prejem plačila za obresti, če je plačilo za znesek davčnega odtegljaja manjše?
Kako naj terjatve za obresti zaprem?
Kako in ali je potrebno knjižiti terjatev za davek plačan v tujini? Ali je dovolj samo pridobiti potrdila o plačanem davku, ki ga pri obračunu upoštevamo kot plačan davek v tujini?
Kako naj poknjižimo prejem plačila za obresti, če je plačilo za znesek davčnega odtegljaja manjše?
Kako naj terjatve za obresti zaprem?
Kako in ali je potrebno knjižiti terjatev za davek plačan v tujini? Ali je dovolj samo pridobiti potrdila o plačanem davku, ki ga pri obračunu upoštevamo kot plačan davek v tujini?
Matjaž K - 03.04.2009 - 21:09
Recimo:
prejem neto obresti:
11/15
odtegljaj:
16/15
(podlaga za knjiženje - obvestilo/potrdilo hrvata, da je obračunal in odtegnil odtegljaj)
v obr. DDPo pa se HR odteglja uveljavlja skladno s pravili ZDDPO-2 - poglavje:
X. ODPRAVA DVOJNEGA OBDAVČENJA DOHODKOV REZIDENTA IZ VIROV IZVEN SLOVENIJE
Dve temeljni pravili uveljavljanja tujega davka v obr. DDPO sta:
62. člen
(odbitek tujega davka)
(1) Rezident lahko od obveznosti za plačilo davka po davčnem obračunu za posamezno davčno obdobje odšteje znesek, ki je enak davku, ki ustreza davku po tem zakonu, ki ga je plačal od dohodkov iz virov izven Slovenije (v nadaljnjem besedilu: tuji davek) na dohodek iz virov izven Slovenije (v nadaljnjem besedilu: tuji dohodek), ki je vključen v njegovo davčno osnovo.
63. člen
(omejitev odbitka tujega davka)
(1) Odbitek iz 62. člena tega zakona ne sme preseči nižjega od:
1. zneska tujega davka na tuji dohodek, ki je bil končen in dejansko plačan; ali
2. zneska davka, ki bi ga bilo treba plačati po tem zakonu za tuje dohodke, če odbitek ne bi bil možen.
(2) Če ima Slovenija sklenjeno mednarodno pogodbo o izogibanju dvojnega obdavčevanja dohodka z drugo državo, se za končen tuji davek na dohodke iz te države šteje znesek tujega davka, izračunan po stopnji, določeni v mednarodni pogodbi.
(3) Zneska iz 1. in 2. točke prvega odstavka tega člena se računata po posameznih državah, v katerih imajo tuji dohodki svoj vir, in sicer za vsako državo posebej.