bacil - 22.07.2009 - 20:13

pa še en problemček se mi je pojavil pri tem s.p.:
sestavljam DDD za I.polovico 2009 in se ustavim pri splošni olajšavi za to obdobje: a je kje objavljeno al kar pustim, da mu potem v fazi dohodninske odločbe to obračunajo na dursu ali kaj?

ma, zihr ni edini s.p., ki gre v letu 2009 "u penzion" - kako ste pa drugi naredili, da je bilo prav?

lp

FRANJA - 23.07.2009 - 02:51

Bacil,najdite pojasnilo Durs št.4212-30/2008,14.7.2008 v zvezi z prenosom nepremičnin v njegovo gospodinjstvo.Menim,da ne podležejo ob prenosu nikakršni davčni obravnavi(potrebno je pa paziti ,če bi se prodalo kasneje-kot fizična oseba).Vseeno pa preverite,če ni bilo dodatnih vlaganj v delavnico- po 31.12.2005,ki bi se štel za novo nabavo dela opr.osn.sredstva.
 Toda ,če na hitro izračunam 5% amortizacijo na osnovi nab.vred. ,preostala knjig. vrednost ustreza in dodatnih vlaganj ni bilo oz.so vsa vzdrževanja  na  nepremičnini verjetno bila knjižena direktno v strošek.
V cesaričin iskalec vpišite iskano besedo -prenos OS v gospodinjstvo in prenehanje s.p.-nekje v febr.09 je Matjaž K. mnogo odgovarjal na to temo.
Ob zadržanju blaga oz.materiala od katerega se je pri nabavi odbijal DDV,obračunate DDV od nabavne vrednosti oz. od vrednosti (lahko,da je na zalogi tudi kaj nekorantnega blaga),ki bi jo dve nepovezani osebi dosegli na trgu.
Preverite vsa OS-predvsem tista nabavljena še v ureditvi prom.davkov,če so sploh še uporabna,ali so že mogoče uničena,poškodovana,neuporabna v posl.procesu ter jih odpišite oz.prodajte "sosedu" za minimalen znesek, napišete račun ter obračunate DDV.Od OS,ki se bodo ob prenehanju zadržala in prenesla,se DDV obračuna od tržne vrednosti,ki bi jo na trgu dosegli dve nepovezani osebi.Vrednost je lahko celo manjša kot je preostala knjig.vrednost v registru OS-lahko pa jih tudi prodate "stricu v sosednjo vas" + DDV.Razliko med tržno in preostalo vrednostjo vključite v dav. obr. pod 3.2(v primeru,da bo prišlo do razlike).
Bodite še pozorni :
-če ste slučajno  predhodno  v dav.obračunu  100% odpisali nab.vred.OS,ki vam je bilo davčno priznano,vso razliko sedaj vnesete  v 6.20 dav.obračuna ;
-če je bila račun.usmeritev,da se vsa OS do 500 € knjiži direktno v strošek pod drug material ,preverite ,če je še uporabno oz.ima tržno vrednost-jaz bi od tega tudi obračunala DDV;
-ne pozabite podati izjave DU ( veza 303.člen ZDavp),kje bodo po zaprtju dejavnosti poslovne knjige
hranjene;
-z dopisom obrazložite vsa dejanja ,ki jih je bilo potrebno zaradi prenehanja opraviti-na podlagi pravil SRS 39 in splošnih SRS,ZDoh,ZDDV,ZDDPO,ZDavp;
-v dav. obračunu bi jaz  upoštevala  polovico splošne olajšave za l.09-3051,35€/:2.
Upam,da vam bo kaj v pomoč.Verjetno sem še kaj pozabila.
Potem pa hitro na dopust in zasluženo uživajte.Lp

Matjaž K - 23.07.2009 - 06:15

"- od opreme, ki jo je nabavil v ureditvi prometnega davka ?????"

Od te opreme se DDV ob prenehanju dejavnosti ne obračun (ker ob nabavi ni bilo pravice do odbitka).

"delavnica" - pod predpostavko, da po nabavi ni bilo doinvestiranj v njo (v smislu zmanjšanja popravka vrednosti oz. povečanja nabavne vrednosti), potem razlika med tržno in knjigovodsko vrednostjo te nepremičnine ne povečuje davčni hprihodkov v zadnjem DOHDEJ (podlaga: 1. odst. 146. čl. ZDoh-2).

bacil - 23.07.2009 - 07:17

predvsem franja, tebi najlepša hvala za izčrpnost (skoraj požrtvovalnost), saj če štimajo tele ure, si "spet" delala pozno v noč.
hvala pa tudi tebi matjaž in res piše v IKS 5/09 na strani 29.: 4 alinea, kjer našteva, od česa mora davčni zavezanec obračunati ddv pred prenehanjem identifikacije za ddv: "opreme, ki jo je nabavil v ureditvi prometnega davka, če preneha opravljati dejavnost."
pa še: ne, v delavnico ni investiral ničesar tekom teh let; kar jo je 3 pobelil, peč, miza, stol, pa podstavek za delo, pa stroj za krivljenje pločevine, to je pa itak oprema.
hvala še enkrat.

FRANJA - 23.07.2009 - 10:27

Ja bacil,to je pa kazen ,če si vzameš teden dni dopusta,doma te pa vse počaka.Ura je točna,ja.
Matjaž,zakaj pa se ne bi DDV obračunal od OS ,pridobljenih v ureditvi prom.davka,seveda če še imajo tržno vrednost in jih ob prenehanju zadržiš ?Ali kaj narobe zastopim?Pojasni,ker jaz se držim tvojih obrazložitev "kot pijanc plota".
Lp

Matjaž K - 23.07.2009 - 20:32

Zakaj? Ker je tako predpisano.

ZDDV-1

8. člen

(uporaba blaga za namene opravljanja dejavnosti, sprememba namembnosti ter zadržanje blaga
ob prenehanju opravljanja dejavnosti)

     Za dobavo blaga, opravljeno za plačilo, se štejejo tudi naslednje transakcije: 
     a) uporaba blaga, ki ga davčni zavezanec proizvede, zgradi, nabavi, predela ali uvozi v okviru opravljanja dejavnosti, za namene opravljanja njegove dejavnosti, če od takega blaga, če bi ga nabavil od drugega davčnega zavezanca, ne bi imel pravice do celotnega odbitka DDV; 
     b) uporaba blaga s strani davčnega zavezanca za namene neobdavčljivih transakcij, če je bila za to blago dana pravica do celotnega ali delnega odbitka DDV pri pridobitvi ali pri uporabi blaga v skladu s prejšnjo točko; 
     c) zadržanje blaga s strani davčnega zavezanca ali njegovih pravnih naslednikov (razen v primerih iz 10. člena tega zakona), ko preneha opravljati obdavčljivo ekonomsko dejavnost, ČE je bila za to blago dana pravica do celotnega ali delnega odbitka DDV pri pridobitvi ali pri uporabi blaga v skladu s točko a) tega člena.



=> Ob nabavi s PD ni bilo pravice do odbitka (ker DDV-ja v Sloveniji takrat sploh še ni bilo) => od s PD nabavljenega blaga se DDV ob prenehanju dejavnosti ne obračuna.

lp

p.s.
Je pa zanimivo ("anomalijično"), da če pa se s PD nabaljeno blago proda tekom opravljanja identificirane dejavnosti, da pa je treba obračunati DDV.

FRANJA - 24.07.2009 - 10:14

Hvala in en ,upam vsa,malo hladnejši vikend.Bi se kar prilegel.
Lp