Naslov teme: os.sredstva -nabava pred DDV
6236 16.09.2009 - 08:37h / DDV / Avtor: xyz / 60 / 7
S.p. je zaprl svojo dejavnost. V registru OS je imel še osnovna sredstva, ki imajo sedanjo vrednost 0; niso pa odpisana. Nabava je bila v letu 1996. Kaj sedaj narediti?
SIMONA - 16.09.2009 - 11:10
Razknjižite jih, tako nabavno vrednost kot popravek - kot pravite, imajo sedanjo vrednost nič, torej ni nobenega učinka. Po zaprtju pa tako preidejo v last fizične osebe.
xyz - 16.09.2009 - 11:18
Saj smo preknjižili, in nima sedanje vrednosti. Ima pa jih v registru in ravno zaradi tega, ker so last fizične osebe in "jih lahko kasneje proda", je potrebno to upoštevati v davčni napovedi po tržni vrednosti kot prihodek in obračunati DDV-pojasnilo ge. iz Durs.
MARTIN KRPAN - 16.09.2009 - 11:53
Berite 8. člen ZDDV-1 - točko c). Če ste odbijali DDV (delno ali v celoti) pri pridobitvi teh osnovnih sredstev, potem ste dolžni obračunati DDV. Davčna osnova? Tržna cena (to, da je OS knjigovodsko zamortizirano, nima nobene veze). Če pa je bilo OS "neuporabno", bi ga morali izločiti iz registra pred zapiranjem dejavnosti. Torej - obračuna se DDV ob izpolnitvi vseh navedenih predpostavk.
183. člen PZDDV(Dobave rabljenih osnovnih sredstev)(1) Davčni zavezanec, ki opravi dobavo rabljenega osnovnega sredstva, od katerega pri nabavi ni imel pravice do odbitka DDV, ker je bilo nabavljeno s plačilom davka od prometa proizvodov v skladu z zakonom o prometnem davku, obračuna DDV od prodajne cene osnovnega sredstva, pri čemer sme odbiti DDV v znesku, ki ga ugotovi po preračunani stopnji davka od prometa proizvodov od knjigovodske vrednosti osnovnega sredstva, vendar največ v višini, ki je enaka znesku DDV, obračunanem od tega prometa.(2) Knjigovodska vrednost iz prejšnjega odstavka je zadnja ugotovljiva knjigovodska vrednost in se ugotavlja skladno z amortizacijsko stopnjo, ki je davčno priznan odhodek na podlagi zakona, ki ureja davek od dobička pravnih oseb.Lahko pa "berete" še (vendar tega v vašem primeru ne "morete uporabiti"):
xyz - 16.09.2009 - 12:04
osnovna sredstva so bila nabavljena v letu 1996, pred DDV, torej si niso odbijali DDV, torej če prav razumem, bi morali samo tržno vrednost vključiti v davčno osnovo, DDV pa ni potrebno obračunati??
Žal v registru ni bilo odpisano in ker smo register že faxirali, sedaj to verjetno več ni možno popravljati. V nasprotnem primeru bo gospa zahtevala potrdilo, da se je to "dalo" na odpad ali kakršnokoli drugo potrdilo, ki pa ga ni.
B - 17.09.2009 - 06:57
Ali zapisnik o opravljeni inventuri in z zapisnikom potrjena vrednost v vašem primeru, da je tržna vrednost
nič, ne bi zaostovalo???
xyz - 17.09.2009 - 08:52
bomo poskusili, vendar imam občutek da ga. iz DURS ne bo zadovoljna s tržno vrednostjo 0
? - 17.09.2009 - 11:39
Potem naj Durs odkupi OS po njihovi oceni tržne vrednosti ali zrihta kupca.