Naslov teme: DDV na fakturi pri dobavi blaga za nezavezanca
6808 14.10.2009 - 15:09h / DDV / Avtor: Pepelka / 325 / 5
Naša družba namerava izdati fakturo za naročnika-davčnega zavezanca za DDV v drugi državi članici EU, blago pa dobaviti davčnemu nezavezancu (fizični osebi) v tretjo državo članico EU. Ker ne gre za klasični tristranski posel nas zanima naslednje:
- ali se na fakturi za naročnika v drugi državi članici (sicer zavezanega za DDV v tej državi članici EU) DDV obračuna ali ne; če ne: kateri člen (ali 1. odstavek 46. čl. ZDDV-1) uporabiti na fakturi;
- kje v obrazcu DDV-O se izkaže ta prodaja (ali kot dobave blaga v drugo državo članico EU) ali kar pod "dobave blaga in storitev" ali kje drugje.
Za vsak odgovor se vam vnaprej zahvaljujem in želim lep dan naprej!
- ali se na fakturi za naročnika v drugi državi članici (sicer zavezanega za DDV v tej državi članici EU) DDV obračuna ali ne; če ne: kateri člen (ali 1. odstavek 46. čl. ZDDV-1) uporabiti na fakturi;
- kje v obrazcu DDV-O se izkaže ta prodaja (ali kot dobave blaga v drugo državo članico EU) ali kar pod "dobave blaga in storitev" ali kje drugje.
Za vsak odgovor se vam vnaprej zahvaljujem in želim lep dan naprej!
p.š. - 14.10.2009 - 22:04
Razmipljam takole:
Menim, da je pot blaga poglavitnega značaja in v zvezi s to dobavo FO v EU bi se moral upoštevati 1. odst. 47 čl. ZDDV-1 :
(1) Oprostitev iz 1. točke 46. člena tega zakona se ne nanaša na dobave blaga, ki jih opravijo davčni zavezanci, ki so oproščeni obračunavanja DDV v skladu s 94. členom tega zakona, ter na dobave blaga, ki se opravijo za davčne zavezance ali pravne osebe, ki niso davčni zavezanci, katerih pridobitve blaga znotraj Skupnosti niso predmet DDV.
Menim, da prejemnik vašega blaga sodi med slednje... torej med FO in pri prodaji FO velja zaračunati DDV.
Tako bi takšna prodaja pristala med obdavčljivim prometom, za potrebe AJPES pa med prihodki v EU.
lp
realjaz - 15.10.2009 - 09:30
Kdo odgovarja za blago do končnega kupca, vi ali tuj DZ? Če tuj DZ, potem gre za oproščeno dobavo blaga znotraj Skupnosti in kupec velja za pridobitelja v državi, kjer se konča prevoz blaga (pri končnem prejemniku)-mora obračunati DDV v tej državi. Če odgovarja SLO družba, opravi prenos blaga iz SLO v drugo državo in se mora tam registrirati in tam obračunati DDV. Če pa odgovarja končni kupec iz druge države, je SLO DDV.
Pepelka - 15.10.2009 - 12:21
Obema najlepša hvla za razmišljanja, vendar pa vseeno želim preveriti, če sem pravilno dojela: v primeru, da bi na fakturi tujemu davčnemu zavezancu iz druge države članice upoštevali klavzulo fransko tovarna, bi tuji davčni zavezanec veljal za pridobitelja v drugi državi članici in naša družba bi v tem primeru izkazala oproščeno dobavo davčnemu zavezancu-naročniku z ID iz druge držav članice EU (t.j. po 1. odst. 46. čl. ZDDV-1). Če odgovarja za blago do končnega kupca naša družba in se ne registrira v državi končnega kupca-fizične osebe, obračunamo DDV. Je tako mišljeno? (samo, da še dodam: končni kupec-fizična oseba iz tretje države članice za blago na poti do njega ne odgvovarja)
realjaz - 15.10.2009 - 15:28
Glede na podatke, ne obračunate slovenskega ddv (oproščena dobava, verjetno boste razpolagali z dokazili), niti se ne registrirate v drugi državi (mora storiti vaš kupec).
Pepelka - 15.10.2009 - 15:54
Hvala, realjaz in lep dan naprej!