J.G. - 21.10.2009 - 14:40

Da, poračunate ga ob koncu leta, imate dva načina:
- glede na % prometa obd. vs. neobd. = izračun po deležu
- dvojno knjigovodstvo (za vsak segment posebej)
Poračun je letni.

Saša - 21.10.2009 - 14:59

pa nisem čisto razumela:  po deležu DDV od investicije : glede na kaj ?
investicija še ni končana in ni od tega realizacije.

mi prosim namignete, kje naj o tem več preberem?


hvala za potrpljenje !

p.š. - 21.10.2009 - 19:36

Vkolikor gre za prejem nepravih subvencij, je potrebno opraviti obračune odbitnega deleža, kot je zapisala J.G. ( ne glede na to, kolikšen del investicij ste dokončali). 
Sem pa mnenja, da je pri subvencijah ključnega pomena najprej določiti, ali gre za prave ali gre za  neprave subvencije, ker se z vidika ZDDV-1 ločeno obravnavajo ( preprosto povedano:  prave subvencije se ne vštevajo v obdavčljiv promet po ZDDV-1 in zaradi prejema le-teh ni potrebno izračunavati odbitnega deleža). Več o definiciji pravih in nepravih subvencij najdete v pojasnilih in člankih na naslednjih linkih:

http://www.durs.gov.si/si/davki_predpisi_in_pojasnila/davek_na_dodano_vrednost_pojasnila/dobava_blaga/obdavcitev_subvencij_z_ddv/?type=98
http://www.durs.gov.si/si/davki_predpisi_in_pojasnila/arhiv_pojasnil_ddv_od_1_5_2004_do_31_12_2006/odbitek_vstopnega_ddv/upostevanje_subvencij_clanarin_in_dotacij_pri_izracunu_odbitnega_deleza_in_vpisovanje_v_davcne_evidence/?type=98
http://www.findinfo.si/DnevneVsebine/Aktualno.aspx?id=8296
http://www.finance-akademija.si/?go=article&artid=217220

Upam, da boste v teh pojasnilih našli izhodišče/temelje za razplet vaše dileme.

lp

J.G. - 22.10.2009 - 10:11

No... jst sem to subvencijo na hitro uvrstila med prave...

Med neprave, to so take, pri katerih ddvja ni treba poračunavat, bi jst uvrstila npr. subvencijo za samozaposlitev..ipd.

p.š. - 22.10.2009 - 10:32

J.G. - če ste še pri volji podebatirati; ali si jaz potem to napačno intrepretiram, če sem iz zgoraj omenjenih pojasnil razbrala, da pri pravih subvencijah DDV-ja ni potrebno poračunavat... in ne pri nepravih, kot navajate... ?

Npr: izsek iz  Pojasnila DURS, št. 4230-145/2007-2, 12. 4. 2007
 
...

• če davčni zavezanec opravlja le obdavčene transakcije in prejme prave subvencije, ne izračunava odbitnega deleža iz 65. člena ZDDV-1 (pri tem je treba paziti, če se prejete subvencije nanašajo na opravljanje neobdavčljive dejavnosti iz petega odstavka 5. člena ZDDV-1, potem mora davčni zavezanec ugotavljati odbitek DDV, ki se nanaša na obdavčeno dejavnost na podlagi ključa, ki ga določi v svojih aktih);
  
  
• če davčni zavezanec opravlja obdavčene in oproščene transakcije in izračunava odbitni delež, v imenovalec odbitnega deleža vključi le prave subvencije, ne pa tudi »neprave« subvencije, ki pomenijo plačilo za opravljeno dobavo blaga ali storitve;
  
  
• če subvencija pomeni plačilo za opravljeno dobavo blaga oziroma storitev, se obravnava v skladu z določbami ZDDV-1 kot obdavčen ali oproščen promet, saj so dobave blaga in storitve tiste, ki so predmet DDV, in ne plačila, izvedena kot nasprotna dajatev zanje.

lp
      

pic - 22.10.2009 - 13:16

Mislim, da "p.š." pravilno razumete prave in neprave subvencije.
Mene pa zanima, če je potrebno od prejetih nepravih subvencij obračunati in plačati ddv - mislim od zneska prejete take subvencije. Namreč, ko prebiram pojasnilo DURS št.4230-145 odstavek o nastanku obveznosti obračuna DDV, ne vem ali razumem prav (da se od prejete take subvencije ne plača ddv-ja).
Hvala, če boste tudi meni odgovorili!

Saša - 22.10.2009 - 13:56

in jaz sem po tem tolmačenju isto razumela kot  p.š.
-da so moje subvencije prave in se DDV ne poračunava
še kdo ?

Saša - 23.10.2009 - 08:49

hvala, punce! LP

p.š. - 23.10.2009 - 09:23

Da pic, razumem vašpo dilemo. Zadeva je komplicirana - menim pa, da je srž opredelitve v zadnjem odstavku tega dela pojasnila:

Sodišče ES je v sodbi C-419/02 odločilo, da predčasna plačila v obliki pavšalnih vsot, plačana za blago, določeno na splošno na seznamu, ki se lahko spremeni vsak trenutek s sporazumom med kupcem in prodajalcem in s katerega lahko kupec morda izbere izdelke na podlagi sporazuma, ki se mu lahko v vsakem trenutku enostransko odpove in tako dobi nazaj celotno neuporabljeno predplačilo, ne spadajo na področje uporabe 65. člena direktive 2006/112/ES . Da bi lahko nastala obveznost obračuna davka v skladu s 65. členom direktive 2006/112/ES, morajo biti vse upoštevane informacije, ki se nanašajo na obdavčljivi dogodek, namreč prihodnje dobave ali prihodnje storitve, že znane in zlasti blago in storitve natančno določeni, ko se plačilo izvede na račun.

Preprosteje si to razlagam : izključno v primeru, če se za sredstva prejete neprave subvencije lahko opredeli, da gre za predplačilo za dobavo točno določenega blaga ali storiev, spada takšna subvencija med obdavčljiv promet in jo z vidika ZDDV-1 obravnavamo enako kot prejeto predplačilo (ob izdaji računa se  DDV sicer  obračuna, ampak se poračuna z DDV od avansnega računa). 
Vkolikor vmes nastopijo druga dejstva, pavšali, nedoločljive predmete dobave, pa se DDV  obračuna šele ob izdaji računa za dobavljeno blago ali storitve in ne že takoj ob prejemu subvencije.
V bistvu se DDV odvaja v obeh primerih, razlika je le v časovnih terminih.

Takšno je moje razumevanje pojasnila - če se kje motim, pa naj me prosim kdo popravi.

lp

pic - 23.10.2009 - 10:51

Najlepša hvala p.š. V prejšnjem trimesečnem DDV-O sem že vključila DDV od prejete subvencije, vendar me je (spet) zmotila ta razlaga o nastanku obveznosti - ker je to subvencija, ki se ne nanaša na točno določeno storitev, sem že razmišljala, da ne bi bilo sploh potrebno obračunati DDV-ja. Vendar je davčno pojasnilo v naštevanju ali gre za subvencije, ki so neposredno povezane s ceno blaga oz.storitve pod točko 9.) zajelo tudi "subvencije, ki pokrivajo del stroškov poslovanja, skoraj vedno vplivajo na lastno ceno blaga ali storitve..." V tem primeru je lahko (verjetno) nastanek obveznosti obračuna le datum plačane subvencije. 
Lep dan!

J.G. - 22.10.2009 - 14:22

Vsi se razumemo, samo jst sem pri pisanju na pamet zamenjala termina "prave" in "neprave" - njihovo vsebino sem zamenjala.