Naslov teme: samoobdavčitev po 76 členu in DATUMI
657 21.01.2010 - 11:10h / DDV / Avtor: Sanja / 248 / 4
Vem, da je bila tukaj že debata o datumu samoobdavčitve in datumu odbijanja vstopnega ddv, pa vendar je tole precej nedorečeno in so mnenja precej neenotna.
Primer: veliko gradbincev obračuna gradbene storitve zadnji dan v mesecu, račun pa izstavi prvi dan naslednjega meseca.
Npr. datum opravljene storitve: 31.1.2010, datum računa 1.2.2010
Račun je izstavljen v skladu z 76.a členom, torej brez DDV.
Prejemnik računa si je dolžan obračunati DDV v januarju, odbijati pa ga sme šele v februarju. Trapasto, vem, ampak tako je trenutno v pravilniku. Torej bodo nekateri, ki delajo s podizvajalci, morali en mesec (ali pa celo tri mesece, če so zavezani k tromesečnemu obračunu) financirati DDV in ga bodo potem dobili nazaj.
Zdaj nekateri tolmačijo, da to ni tako. Baje je bilo celo v zadnjem Obrtniku (ga nimam in žal ne morem preveriti) pojasnilo, da to ni tako in da naj bi bila osnova za obračun in odbijanje vstopnega DDV DATUM PREJEMA RAČUNA. Ali je to res (ali pa je v Obrtniku napačno tolmačeno) in kje je kakšna zakonska podlaga za to?
Primer: veliko gradbincev obračuna gradbene storitve zadnji dan v mesecu, račun pa izstavi prvi dan naslednjega meseca.
Npr. datum opravljene storitve: 31.1.2010, datum računa 1.2.2010
Račun je izstavljen v skladu z 76.a členom, torej brez DDV.
Prejemnik računa si je dolžan obračunati DDV v januarju, odbijati pa ga sme šele v februarju. Trapasto, vem, ampak tako je trenutno v pravilniku. Torej bodo nekateri, ki delajo s podizvajalci, morali en mesec (ali pa celo tri mesece, če so zavezani k tromesečnemu obračunu) financirati DDV in ga bodo potem dobili nazaj.
Zdaj nekateri tolmačijo, da to ni tako. Baje je bilo celo v zadnjem Obrtniku (ga nimam in žal ne morem preveriti) pojasnilo, da to ni tako in da naj bi bila osnova za obračun in odbijanje vstopnega DDV DATUM PREJEMA RAČUNA. Ali je to res (ali pa je v Obrtniku napačno tolmačeno) in kje je kakšna zakonska podlaga za to?
Vzrok - 21.01.2010 - 12:39
Obveznost obračuna določa 33.člen. In obveznost nastane, ko je blago dobavljeno oz. storitve opravljene. Torej v vašem primeru 31.01..
Potem pa 62. člen pravi: Pravica do odbitka DDV nastane v trenutku, ko nastane obveznost obračuna DDV. Torej v vašem primeru zopet na 31.01.
Potem pa je v 67. členu dodano: Davčni zavezanec sme odbiti DDV ne prej kot v davčnem obdobju, v katerem je prejel račune za njemu opravljeno dobavo blaga ali storitev oziroma carinske deklaracije za uvoženo blago.
No po tem členu pa v vašem primeru lahko poračunaš DDV šele 01.02. oz. ko si račun prejel.
Seveda je knjiženje teh dogodkov fino zapleteno. Jaz zagovarjam teorija, da v primeru samoobdavčitve, ko DDV plačaš, ga lahko tudi poračunaš.
Mogoče še kakšna razlaga.
LP
veki - 21.01.2010 - 15:29
Obračunati v januarju
Vstop v februarju-odbitek je ko prejmemo račun
so ravno povedali na seminarju.
Gradbinci naj bi se dogovorili da zaključujejo situacije 15. v mesecu to je 13 gradbenih situacij v letu 2010.
vprašaj - 23.01.2010 - 15:37
veki :
-------------------------------
Gradbinci naj bi se dogovorili da zaključujejo situacije 15. v mesecu to je 13 gradbenih situacij v letu 2010.
Ali je v letu 2010 trinajstkrat 15. v mesecu?
muha - 22.01.2010 - 12:23
Sanja, Vzrok vam je dobro razložil. Jaz bi samo dodala, da bodo tudi 3 mesečni zavezanci po novem, če opravljajo storitve iz 76.a člena ZDDV-1 morali o tem poročati mesečno v prilogi XIII, k obrazcu DDV-O.