Naslov teme: 76.a člen - kratek povzetek
888 27.01.2010 - 11:55h / DDV / Avtor: copka / 411 / 6
OBRNJENA DAVČNA OBVEZNOST V GRADBENIŠTVU(76.a člen) OBVEZNO V PRIMERU:
Ÿ če slovenski zavezanec za DDV opravi gradbeno storitev v Sloveniji drugemu zavezancu za slovenski DDV; pri tem ni pomembno:
- ali drugi slovenski zavezanec (prejemnik storitev) opravlja obdavčeno oziroma oproščeno dejavnost
- kolikšen % DDV si lahko odbije drugi slovenski zavezanec (prejemnik storitev)
- ali je dobava znotraj gradbenega sektorja ali zunaj
- ali je slovenski zavezanec za DDV, ki opravi storitev, registriran za opravljanje gradbene dejavnosti ali ne
Ÿ če tujec, ki ima slovensko številko za DDV, opravi gradbeno storitev na objektu v Sloveniji slovenskemu zavezancu za DDV
NE velja v primeru:§ če slovenski zavezanec za DDV opravi gradbeno storitev fizični osebi§ če slovenski zavezanec za DDV opravi gradbeno storitev s.p., družbi, zavodu, ipd., ki ni zavezanec za DDV (mali davčni zavezanec)
§ če slovenski zavezanec za DDV opravi gradbeno storitev državi, občini, ipd. za neobdavčeno dejavnost
§ če dobavo naroči posrednik v imenu in za račun svojega naročnika (npr. upravniki stavb)
V teh primerih mora izvajalec storitve obračunati DDV.Pri poslovanju s tujimi davčnimi zavezanci se upoštevajo drugi členi zakona.
OBVEZNOST slovenskega zavezanca za DDV, ki opravi gradbeno storitev in prevali breme obračuna DDV:
§ paziti na vsebino računa; na računu obvezno:
- identifikacijska številka za DDV prejemnika storitve
- klavzula, da gre za obrnjeno davčno breme po 76.a členu
- davčne osnove, od katerih se DDV prenaša na prejemnika storitve
- znesek DDV, ki se prenaša na prejemnika storitve
- podatki o nepremičnini, za katero se opravi storitev
§ v roku 30 dni od prve take dobave prijaviti na obrazcu PD-Obv (lahko se potem odjavlja in prijavlja)
§ oddajati MESEČNA poročila (PD-O) o teh dobavah (do zadnjega delovnega dne tekočega meseca za pretekli mesec); poročilo se mora oddajati tudi v primeru, če v posameznem mesecu ni imel takih dobav
DRUGO:
§ IMA PRAVICO do odbitka (v skladu s splošnimi pravili)
§ na obračunu DDV se DDV, ki je bil prenesen na prejemnika storitve, ne izkaže
§ stopnja DDV ista kot do sedaj (8,5 oz. 20%)
§ oddaja obračuna DDV (po splošnih pravilih - če izpolnjuje za 3-mesečnega, je še naprej 3-mesečni)
§ ne upošteva se v sistemu plačane realizacije (upošteva se datum fakturiranja in ne plačila)
§ malim davčnim zavezancem, ki prejmejo storitev po tem členu, se ni potrebno identificirati za DDV
§ malim davčnim zavezancem, ki opravljajo storitve po tem členu, ni potrebno prijavljati te dejavnosti
§ obrnjeno davčno breme velja tudi za dana predplačila (DDV obračuna zavezanec, ki je predplačilo plačal); ne sme se uporabiti preračuna stopnja
Glavni vir: IKS št. 12/2009 (str. 53 - 69)
vprašaj - 27.01.2010 - 12:03
Pohvaljena! Sedi, pet!
minca - 27.01.2010 - 13:20
No pa kaj bi bilo težko že "nekomu" na samem začetku take spremembe narediti takšen kratek povzetek in potem dalje ..........ah nimam besed, koliko časa ti "požre" taka sprememba
Hvala copka
.... - 27.01.2010 - 14:29
Lepo prosim za pojasnilo kako se sestavi¨obrazec PD-obvestilo o začetku , kjer je potrebno navesti davčno obdobje.
.
PRIMER:
zavezanec - njegovo dačno obdobje po splošnih pravilh je 3-mesečno, njegova prva dobava
31.01.2010.
Moje razumevanje tega določila o Prijavi začetka je tako, da je začetek v davčem obdobju 31.03.2010.
zadnji rok za oddajo ob.PD-prijava o začetku je 28.02.2010
28.02.2010 obvezno oddati še Mesečno poročilo PD-O
in tako do konca 3-mesečja
II. PRIMER
NA kateri datum se odjaviti. če v davčnem obdobju april-junij ni dobav.
Hvala za pomoč pri razumevanju.
FRANC - 27.01.2010 - 19:11
Ali ni tako: Če si 3 . mesečni zavezanec za obračun DDV opravljena storitev po 76.a členu v januarju - oddaja rekapitulacijskega poročila 20. februar, obračun DDV oddan do zadnjega aprila, potem pa vsak mesec rekapitulacijsko in DDV-O do 20. v tekočem mesecu za pretekli mesec.
Če si pa mesečnmi zavezanec pa RP in DDV-O do 20. v tekočem za pretekli.
Pa še to: Če zaračunaš storitev in material, ali je tudi znesek materiala brez DDV oziroma ga prevališ na prejemnika.
muha - 28.01.2010 - 11:44
Franc, NE mešajte rekapitulacijskega poročila s poročilom o dobavah po 76. a členu!
Preberite 78.a člen ZDDV-1 in 92.a člen ZDDV-1!
Za rekapitulacijsko poročilo pa pozorno preberite "VSAJ" 88. in 90. člen ZDDV-1! ...čeprav je treba prebrati CEL zakon! Je dostopen na internetu, vsem, brezplačno - Uradni list!
Janez - 27.01.2010 - 20:44
copka :
-------------------------------
NE velja v primeru:§ če slovenski zavezanec za DDV opravi gradbeno storitev fizični osebi
§ če slovenski zavezanec za DDV opravi gradbeno storitev s.p., družbi, zavodu, ipd., ki ni zavezanec za DDV (mali davčni zavezanec)
§ če slovenski zavezanec za DDV opravi gradbeno storitev državi, občini, ipd. za neobdavčeno dejavnost
§ če dobavo naroči posrednik v imenu in za račun svojega naročnika (npr. upravniki stavb)
******************************************************************
Tole me zanima, v zvezi z državo, občino ... itd. Na nekaterih seminarjih se je baje pojavilo tolmačenje, da ne velja samo za državne organe, ampak za ves javni sektor, ki opravlja neobdavčeno dejavnost (tudi šole, vrtci, muzeji, zdravstvo ...).
Kako je zdaj s tem?