Naslov teme: Na Hrvaškem
1490 15.02.2010 - 10:46h / DDV / Avtor: SSMM / 44 / 1
Slovenski espe opravlja storitve inženirjev svetovalnih pisarn za Hrvaškega naročnika.
1) Ali je iz vidika DDV kakšna razlika med situacijo, ko je ta espe fizično prisoten na HRV in situacijo, ko slovenski espe dela IZ SLOVENIJE (ni fizično prisoten na HRV) ?
Jaz mislim, da ni razlike, saj je po 30.d ZDDV-1 kraj na HRV. Torej SLO espe nič ne zavede v evidence niti ne odda kvartalnega poročila. Kaj menite ostali ?
2) 30.d člen pravi "če je storitev opravljena osebi, ki ni davčni zavezanec". Kaj pa, če bi bil v tem primeru HRV naročnik DDV identificiran.
Ali bi potem šlo po splošnem pravilu ? Mislim, da po 30. d ne more iti več, ker je naročnik DDV identificiran. Moti pa me, ker je iz tretje države. Če gre po splošnem pravilu, pa ima zopet pomislek glede kvartalnega poročila. Jaz razumem, da se kvartalno poročilo ne odda, če gre za tretje države. Ali je torej v tem primeru situacija, ko s DDV prevali na DDV zavezanca iz tretje države, v kvartalnem poročilu pa se ne poroča ?
1) Ali je iz vidika DDV kakšna razlika med situacijo, ko je ta espe fizično prisoten na HRV in situacijo, ko slovenski espe dela IZ SLOVENIJE (ni fizično prisoten na HRV) ?
Jaz mislim, da ni razlike, saj je po 30.d ZDDV-1 kraj na HRV. Torej SLO espe nič ne zavede v evidence niti ne odda kvartalnega poročila. Kaj menite ostali ?
2) 30.d člen pravi "če je storitev opravljena osebi, ki ni davčni zavezanec". Kaj pa, če bi bil v tem primeru HRV naročnik DDV identificiran.
Ali bi potem šlo po splošnem pravilu ? Mislim, da po 30. d ne more iti več, ker je naročnik DDV identificiran. Moti pa me, ker je iz tretje države. Če gre po splošnem pravilu, pa ima zopet pomislek glede kvartalnega poročila. Jaz razumem, da se kvartalno poročilo ne odda, če gre za tretje države. Ali je torej v tem primeru situacija, ko s DDV prevali na DDV zavezanca iz tretje države, v kvartalnem poročilu pa se ne poroča ?
Sabina - 15.02.2010 - 13:56
Če je storitev opravljena davčnemu zavezanu na HR potem ni DDV-ja in se tudi ne poroča na rekapitualcijsko poročilo tam je salo znotraj skupnosti
Prvi odstavek 90. člena se spremeni tako, da se glasi:
»(1) Vsak davčni zavezanec, identificiran za DDV, mora davčnemu organu predložiti rekapitulacijsko poročilo o:
a) pridobiteljih blaga, identificiranih za DDV, katerim je dobavil blago pod pogoji iz 1. in 4. točke 46. člena tega zakona;
b) osebah, identificiranih za DDV, katerim je dobavil blago, ki mu je bilo dobavljeno na način pridobitve blaga znotraj Skupnosti v skladu s četrtim odstavkom 23. člena tega zakona;
c) davčnih zavezancih in pravnih osebah, ki niso davčni zavezanci, so pa identificirane za DDV, katerim je opravil storitve, ki niso storitve, ki bi bile oproščene plačila DDV v državi članici, v kateri je transakcija obdavčljiva, in za katere je prejemnik storitev dolžan plačati DDV v skladu s 196. členom Direktive Sveta 2006/112/ES.«.
V drugem odstavku se točke a), b) in d) spremenijo tako, da se glasijo:
»a) identifikacijsko številko za DDV, pod katero je opravil dobavo blaga pod pogoji iz 1. točke 46. člena tega zakona in pod katero je opravil obdavčljive storitve v skladu s prvim odstavkom 25. člena tega zakona;
b) identifikacijsko številko za DDV osebe, ki pridobiva blago ali prejema storitve v drugi državi članici, in pod katero ji je bilo blago dobavljeno oziroma so ji bile storitve opravljene;
d) za vsako osebo, ki pridobiva blago ali prejema storitve, skupno vrednost dobav blaga in skupno vrednost storitev, ki jih je opravil;«.
Tretji odstavek se spremeni tako, da se glasi:
»(3) Vrednost iz točke d) prejšnjega odstavka se prijavi za koledarski mesec, v katerem je nastala obveznost obračuna DDV, vrednost iz točke f) prejšnjega odstavka se prijavi za koledarski mesec, v katerem je pridobitelj obveščen o popravku.«.