Naslov teme: amortizacija popravka po cenitvi osnovnih sredstev
2648 20.03.2010 - 15:43h / Ostalo / Avtor: ljuba / 145 / 5
Pri preoblikovanju s.p. v d.o.o. je kapital sestavljen iz neodpisane vrednosti osnovnih sredstev in cenitve vrednosti o.s. Knjižila sem neodpisano vrednost po nabavni vrednosti na konto 040, cenitveno vrednost na 042. Sedaj sem v dilemi glede popravka. Popravek po nabavni vrednosti knjižim na 432, ne vem pa kam z amortizacijo popravka-cenitve. Znižujem kapital v minus na 952 ali znižujem dobiček na 720?
virineja - 21.03.2010 - 08:11
Znižujete presežek od prevrednotenja osnovnih sredstev.
anaK - 22.03.2010 - 08:03
Mi smo v enekem primeru kar na 04 najprej prenesli OS iz s.p. nato knjižili cenitev. Delamo pa dva obračuna AM in ugotavljamo davčno nepriznano AM(po knjižni vrednosti v knjigah d.o.o. in tisto vrednostjo OS pri prenosu). Nepriznano AM vnesemo v Davčni obračun.
virineja - 22.03.2010 - 16:25
Amortizacija od prevrednotenega sredstva gre v breme presežka iz prevrednotenja na pretekli poslovni izid (v odhodkih je všteta celotna amortizacija), v davčni bilanci pa za to amortizacijo povečamo davčno osnovo v zap. 11.5. (poglejte SRS1.32 in 15. člen Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb)
anaK - 23.03.2010 - 08:35
Problem je v tem, da smo vrednost prevrednotenega sredstva morali zaradi vpisa večjega osnovnega kapitala knjižiti na 90 in ne na 95.
V davčni obračun pa vnesemo razliko v AM pod šifro 6.40.
virineja - 23.03.2010 - 09:43
V tem primeru pa je razlika amortizacije prikazana na ta način - osnova za amortiziranje mora ostati ista kot je bila v s.p.-ju.