silba - 07.11.2010 - 20:27

V zgornji tabeli so možne situacije. V Sloveniji je pomembna zap. št. 4. Primer za to je npr. popravek vrednosti terjatev, ki ni davčno priznan => bo pa priznan v letu, ko bo prišlo do končnega odpisa terjatve ali pa bo iz davčne osnove izključen prevrednotovalni prihodek (ki bo del računovodskega dobička), v kolikor bo kupec  v naslednjih letih plačal terjatev za katero je bil oblikovan popravek.

V takih primerih ima podjetje ODLOŽENO terjatev do DURSa, saj dejansko ne more terjati, temveč se bo  ta terjatev poračunala v prihodnjih davčnih obračunih,  v kolikor bodo nastopili zgoraj omenjeni dogodki in bo hkrati na voljo tudi obdavčljivi dobiček.

petrina - 08.11.2010 - 09:42

o odloženih davkih je razloženo v IKS št. 7-8/2010 na strani 146 in 147 in v št. 1-2/2010 na str. 74-75 ter 97-103. če bo kaj pomagalo. tudi jaz bi še prosila za kakšno bolj natančno obrazložitev, ali pa če rečemo, tako "po kmečko" :)))

Danja - 08.11.2010 - 11:31

Moje mnenje: odloženih davkov pri malih družbah običajno ni smeselno oblikovati, saj z davčnega vidika nič ne profitirate, knjigovodstvo pa si lahko precej zakomlicirate. Verjetno pa se oblikovanju odloženih davkov ne morejo izogniti večje družbe, saj že zaradi priprave predlogov o delitvi dobička, dividend... morajo paziti, da v poslovnih bilancah prikažejo realni dobiček (da ne pride do izkrivljanja rezultatov na račun spornih terjatev, rezervacij za odpravnine, pospešene amortizacije...)