Naslov teme: šifra REK 1 oz. IREK pogodba o poslovodenju
360 17.01.2011 - 14:13h / Dohodnina / Avtor: Aneja / 135 / 2
na osnovi šifre 040, se naredi OPVSZ za obračun prispevkov;
potem pa temu lastniku, ki je hkrati tudi direktor, se izplača po pogodbi o poslovodenju določen znesek;
katero šifro vrsta dohodka v REK1 oziroma IREK se uporabi tukaj?
namreč radi bi upoštevali tudi obračunane in plačane prispevke kot odbitno postavko in tudi dohodninsko olajšavo, vendar po REK1 za vrsto dohodka 1108 to ni možno.
katero vrsto dohodka uporabljate v REK 1 in IREK v takih primerih?
potem pa temu lastniku, ki je hkrati tudi direktor, se izplača po pogodbi o poslovodenju določen znesek;
katero šifro vrsta dohodka v REK1 oziroma IREK se uporabi tukaj?
namreč radi bi upoštevali tudi obračunane in plačane prispevke kot odbitno postavko in tudi dohodninsko olajšavo, vendar po REK1 za vrsto dohodka 1108 to ni možno.
katero vrsto dohodka uporabljate v REK 1 in IREK v takih primerih?
Matjaž K - 18.01.2011 - 11:42
Šifra v REK:
1108
Šifra v i-REK:
1102
Vnos prispevkov iz OPSVL v i-REK:
Jih ni mogoče vnesti. Sicer je teoretično oz. po predpisih v i-REK za to predvideno polje 075 - za pravno podlago glej spodaj - vendar eDavki ne dopuščajo ročnega vnosa v to polje - polje je blokirano.
Pravna podlaga v Pravilniku REK:
A071 – A075 Prispevki za socialno varnost delojemalcev oziroma zavarovancev
...Če se obvezni prispevki za socialno varnost ne obračunavajo in plačujejo od izplačanega dohodka, upoštevajo pa se pri izračunu davčnega odtegljaja (na primer: prispevki za socialno varnost verskih delavcev, prispevki za socialno varnost zaposlenih v tujini), se skupni znesek
teh prispevkov vpiše v zaporedno številko A075).
"Pod črto":
glede na (pisno in ustno) pojasnilo DURS-GDU se prispevki po OPSVL lahko upoštevajo pri ugotavljanju davčne osnove za akontacijo dohodnine od dohodka po pogodbi o poslovodenju (pri čemer velja specifika, da se kot odbitna postavka upoštevajo prispevki po OPSVl za mesec izplačila, tj. npr. pri izplačilu v jan/2011 se upoštevajo prispevki za jan/2011 (Valuta: 15.feb), in ne prispevki za dec/2010).
Ker pa prispevki niso v i-REK, tudi niso zajeti v podatke za letno dohodnino - informativni izračun (ki se avtomatično tvori na podlagi vloženih REK), se pa tudi pri letni dohodnini priznavajo na podlagi ugovora zoper inf. izračun, v katerem poslovodja uveljavi tudi prispevke po OPSVL (pri čemer se - tako ustno pojasnilo DURS - upoštevajo obračunani prispevki, tj. za 2010 se upoštevajo prispevki po OPSVL za 01.2010 do 12.2010).
"Pod črto" 2:
precej zapisanega je iz prakse - ustnih pojasnil DURS (GDU), katero pa nameravajo tekom 2011 (upajmo da) končno urediti v predpisih (ZDoh-2).
lp
Matjaž K - 18.01.2011 - 12:26
Šifre v i-REK:
če dohodek v denarju: 1109
če dohodek v obliki bonitete: 1102
lp