virineja - 28.01.2011 - 18:27

132. člen Zakona o DDV določa primere izključitve iz posebne ureditve po plačani realiziaciji:
132. člen(izključitve iz posebne ureditve po plačani realizaciji)

(1) Iz obračunavanja DDV po posebni ureditvi po plačani realizaciji so izključene naslednje transakcije: uvoz in izvoz blaga, pridobitve blaga znotraj Unije in dobave blaga znotraj Unije.
(2) Posebna ureditev po plačani realizaciji se tudi ne uporablja pri:
– pogodbah o finančnem najemu (leasing), pri katerem je opravljen prenos lastninske pravice s plačilom zadnjega obroka;
– pogodbah o prodaji oziroma nakupu blaga s pridržkom lastninske pravice; – transakcijah na podlagi kreditne ali posojilne pogodbe;
– dobavah blaga oziroma storitev, kjer je izdan račun z obračunanim DDV, in zneska, izkazanega na računu, ni treba plačati v obdobju, ki presega 6 mesecev od datuma izdaje računa;
– dobavah blaga oziroma storitev, v zvezi s katerim je račun izdan, preden je bilo blago dobavljeno oziroma storitev opravljena;
– storitvah, za katere je prejemnik storitev dolžan plačati davek v skladu s 3. točko prvega odstavka 76. člena tega zakona;
– dobavah blaga ali storitev, za katere je prejemnik plačnik DDV v skladu s 76.a členom tega zakona.

Prejemnik računa v takšnem primeru ugotovi davčno  obveznost po splošni ureditvi (ko prejme račun oziroma v tistem davčnem obdobju, ko je bila opravljena storitev in je že razpolagal z računom...december??)

p.š. - 28.01.2011 - 19:33

Uh, najlepša hvala Virineja... ;).

Prejemniku je bila storitev opravljena v decembru in takrat je tudi že razpolagal z računom... samo ne razumem ... glede na zadnjo alinejo 2.odst.132 čl.ZDDV-1 ; če je 76.a člen izključen iz posebne ureditve po plačani realizaciji; ... osebno bi prej razmišljala, da izvajalec ne bi smel prelagati davčne obveznosti na takšnega naročnika in bi moral sam obračunati in odvajati DDV ( torej popraviti račun) , prejemnik pa bi si vstopni DDV upošteval ob plačilu računa v januarju 11... skratka nekako ne razumem, zakaj bi moral prejemnik, zavezanec po plačani realiz. sploh opravljati samoobdavčitev po splošni ureditvi... kje pa je to zapisano, če ne tečnarim preveč ??? 
Danes mi ne gre... težko je razmišljati z visoko vročino, ko bi moral ležati v postelji in se brigati samo zase ... ah, bo že ...:) 

lp

 

virineja - 28.01.2011 - 21:10

Če bi to veljalo za izvajalca storitve, bi to vseboval 76.a člen - za katere to ne velja. Ta člen velja za vse davčne zavezance v RS. Ker pa govori pri posebni ureditvi po plačani realizaciji, kjer je to izvzeto iz sistema plačane realizacije - kar pomeni, da se ravna po splošni ureditvi tako za nastanek obveznosti obračuna DDV kot za uveljavitev pravice do odbitka-ne glede na to ali je plačana ali ne.
Prelisiči vročino p.š. - skodelica vročega čaja, podkrepljena z domačim zdravilom!

FRANJA - 28.01.2011 - 21:20

ZDDV-1
132. člen

(izključitve iz posebne ureditve po plačani realizaciji)

(2) Posebna ureditev po plačani realizaciji se tudi ne uporablja pri:

p.š. - 28.01.2011 - 21:34

Najlepša hvala, ste zlate punce , zdaj razumem :) ... in lahko končno zaključim ta obračun in odkljukam še enega ;).

Delovanje domačih zdravil pa si bom privoščila zdajle... hvala še enkrat za nasvete in dobre želje :).

Nočko :)

TITA2 - 29.01.2011 - 00:34

Drži se draga p.š. . Želim ti hitro okrevanje. Mirno noč. Skupaj smo močnejše. Lp-TITA2

p.š. - 29.01.2011 - 13:25

:))) hvala Tita tudi tebi...danes je že za % bolje ;)

lp