Naslov teme: investitor - izvajalec - podizvajalec
835 05.02.2011 - 11:17h / DDV / Avtor: Bela / 350 / 3
Prosim vas za pomoč pri opredelitvi treh DZ Sl v verigi opravljanja gradbenih storitev in prefakturiranja del.
Vsi trije smo DZ v Sloveniji. Gradbeno delo se opravlja za investitorja SI1 in mi kot izvajalci SI2 smo najeli podizvajalca SI3 za napeljavo električne inštalacije... Pogoje iz 76.a člena imamo izpolnjene. Prejeli smo potrjeno gradbeno situacijo I. del in račun SI3 brez ddv, zaradi obrnjene davčne obveznosti. Po navedbi DURS-a št. 15/DS/2010-1.3.10, mi je jasno, da je za to transakcijo plačnik ddv SI2. Dolžnost SI2 je preveriti dobavitelja, če je ID zavezanec.
Sedaj pa SI2 računa obračuna gradbeno delo F.4... SI1. Tukaj pa se mi ustavi....
SI2 se ne registrira na DURS-u za 76.a člen, saj le prefakturira opravljeno delo. Kaj navede na računu, ali priloži račun S3 in se sklicuje na 16. člen ZDDV-1? Potem prejeti in izdani račun ne bosta predmet ddv.. Ali izstavi račun brez ddv in se sklicuje na 76.a člen ter poroča DURS-u... to tudi ne gre,ne?
Tole pa sem dobro nakvačkala...
Za vsako mnenje bom izjemno hvaležna.
Vsi trije smo DZ v Sloveniji. Gradbeno delo se opravlja za investitorja SI1 in mi kot izvajalci SI2 smo najeli podizvajalca SI3 za napeljavo električne inštalacije... Pogoje iz 76.a člena imamo izpolnjene. Prejeli smo potrjeno gradbeno situacijo I. del in račun SI3 brez ddv, zaradi obrnjene davčne obveznosti. Po navedbi DURS-a št. 15/DS/2010-1.3.10, mi je jasno, da je za to transakcijo plačnik ddv SI2. Dolžnost SI2 je preveriti dobavitelja, če je ID zavezanec.
Sedaj pa SI2 računa obračuna gradbeno delo F.4... SI1. Tukaj pa se mi ustavi....
SI2 se ne registrira na DURS-u za 76.a člen, saj le prefakturira opravljeno delo. Kaj navede na računu, ali priloži račun S3 in se sklicuje na 16. člen ZDDV-1? Potem prejeti in izdani račun ne bosta predmet ddv.. Ali izstavi račun brez ddv in se sklicuje na 76.a člen ter poroča DURS-u... to tudi ne gre,ne?
Tole pa sem dobro nakvačkala...
Za vsako mnenje bom izjemno hvaležna.
Zeleni Jurij - 06.02.2011 - 11:23
Nekaj teorije:
Vsak davčni zavezanec, ki opravlja dobave blaga ali storitve, za katere je prejemnik plačnik za DDV po 76.a členu, mora v roku 30 dni od prve dobave obvestiti durs o začetku opravljanja teh dobav. Enako velja obvestiti, če preneha z opravljanjem... itd. Torej, tudi če "prefakturirate" te storitve v svojem imenu, se šteje, da ste te storitve opravili sami. Sklicevanje na računu na 76.a člen, nikakor ne na 16. člen ZDDV-1.
SI-3 podizvajalec, SI-2 glavni izvajalec, SI-1 investitor - vsi so davčni zavezanci.
Gradbene storitve so opravljene na poslovnem objektu:
Relacija SI-3 - SI-2 --- račun po 76.a členu - 20% DDV
Relacija SI-2 - SI-1 --- račun po 76.a členu - 20% DDV.
Gradbene storitve se opravijo na stanovanjskem objektu, investitor je fizična oseba-občan:
Relacija SI-3 - SI-2 --- račun po 76.a členu - 20% DDV
Relacija SI-2 - SI-1 --- račun NI po 76.a členu - 8,5%, v kolikor gre za socialno stanovanje ali nesocialno, če .....itd itd itd - 54. in 54.a člen PZDDV.
Bela - 07.02.2011 - 09:12
Hvala vam za tako podrobno pojasnilo...
Glede prijave na Durs in relacije DZ - fizična oseba mi je jasno, saj je dosti napisanega na to temo - tudi tukaj.
Ni pa mi šlo skupaj, da se moramo registrirati, če samo "prefakturiramo" opravljeno gradbeno storitev. Razumela sem, da gre za povezavo z registrirano dejavnostjo po SKD 2008. Pa temu očitno ni tako. Izstavili bomo račun za vrsto dejavnosti za katero nismo registrirani.
muha - 09.02.2011 - 10:26
Kot vam je že Zeleni Jurij napisal: Ne gre za to, ali ste registrirani za to vrsto dejavnosti ali ne - kakršnakoli storitev v zvezi s tem podleže tovrstni obdavčtvi. Po zakonu se morate v roku 30 dni od opravljene storitve registrirati na DURS-u.
In tudi Po SKD 2008 spada v F-GRADBENIŠTVO ogromno dejavnosti, ne le gradnja in ni nujno, da imate to v registraciji - po aktu o ustanovitvi podjetja, pa vseeno opravljate storitve po 76.a) členu ZDDV-1.