Naslov teme: prodaja na hrvaško
1345 02.03.2011 - 07:09h / DDV / Avtor: ana / 79 / 7
podjetje se ukvarja z nakupom in prodjo kod. kako se to obravnava kot blago ali kot storitve? fizično nimamo nič, blago ne potuje prek meja, storitev pa tudi ne more biti ker nismo mi tega naredili.
zdaj pa vprašanje:
jaz bi rekla, da prodaja v tretje države ne bi smela imeti obračunanega ddv-ja, saj ni ne promet in ne storitev , ki bi bila opravljena na ozemlju RS.
svetovalec na dursu pa pravi, da ne vidi razloga zakaj ddv ne bi bil obračunan?
sem zmedena in res ne vem kaj je prav.
Zeleni Jurij - 02.03.2011 - 07:32
Tretje variante ni, torej ali dobava ali storitev. Opravljanje storitev pomeni vsako transakcijo, ki ni dobava blaga. Da se nekaj (ne)šteje za storitev ni pomembno, da je vi niste opravili. Glejte vsebino transakcije - za kaj se prodaja koda, ali koda omogoča dostop do neke baze podatkov itd...
Glede na to, da ne poznamo celotne vsebine, bi vas opozoril na elekronsko opravljene storitve, ki so opravljene osebam, ki niso davčni zavezanci in imajo sedež izven Unije - 30.d. člen.
Drugače načeloma 25. člen ZDDV-1 - če gre za storitve, je kraj opravljanje storitev tam, kjer ima naročnik (davčni zavezanec) sedež dejavnosti.
ana - 02.03.2011 - 09:08
Zeleni Jurij hvala za odgovor.torej imamo storitve.
najdem se v 29.členu 1.a, kjer govori,
Če se:
opravijo storitve prenosa pravic; potem se šteje kraj tam kjer je naročnik.
Ddvja ni, ker storitve niso opravljene na ozemlju RS!
Zdaj, če je naročnik v ZDA ali na Hrvašekem je zame isto.(?)
-v Sloveniji vemo kako je.
-če prodajamo v EU zavezancu imamo rekapitulacijsko poročilo,
-kaj pa končnim p. v eu davek je ali ni?
o tem sicer govori 30 člen ZDDV-1, samo še nisem razvozljala kaj hoče povedat.
Zeleni Jurij - 02.03.2011 - 13:30
gdč. ana, želim vam pomagati, vendar se nekako loviva. Ali imate "pravi" ZDDV-1 - mislim na načeloma zadnjo verzijo ZDDV-1 (Uradni list 13/11 z dne 28.2.2011?). Namreč 29. člena 1a točke jaz ne najdem (ne v ZDDV-1 in ne v PZDDV).
Če je naročnik iz ZDA ali iz Hrvaške, je z vidika Slo ZDDV-1 isto, saj zakon opredeljuje te države kot "tretje države".
Če opravljate storitve v EU davčnim zavezancem, ki se na podlagi obrnjenega davčnega bremena štejejo za plačnike DDV v svoji državi EU, potem načeloma morate transakcijo vpisati v RP-O.
Če opravljate storitve končnim potrošnikom, se načeloma te storitve obdavčijo v Sloveniji, razen v primerih, kadar se kraj opravljanja storitve opredeli na podlagi posebnih pravil ZDDV-1.
ana - 02.03.2011 - 17:15
joj pa res, zdaj pa od začetka po novem zakonu:(prosim za potrditev, če imam prav in vnaprej hvala za potrpežjivost)
25.člen (ZDDV-1-upbs3)-ne vem a se to v celoti tako piše na račune?
govori v 1.členu, da je kraj opravljene storitve tam kjer ima prejemnik storitve sedež- po tem členu zavezancem v EU-razen slovenskim ddvja ne računamo-to je tisto za kar izpolnjujemo rekapitulacijsko poročilo.
2 če je prejemnik storitev končni potrošnik, se šteje kraj tam kjer je izvajalec storitev. TLE DDV RAČUNAMO V VSAKEM PRIMERU
razen, če se lahko sklicujemo na posebnosti.
naše storitve naprimer so točno te, ki so zajete v 30.d.členu (ZDDV -UPB3), to torej pomeni, da se šteje kraj opravljene storitve zunaj eu in zato po tem členu davka ne računamo končnim kupcem izven eu.
30.d člen
(opravljanje storitev osebam, ki niso davčni zavezanci in imajo sedež zunaj Unije)
(1) Kraj opravljanja naslednjih storitev osebi, ki ni davčni zavezanec in ima sedež ali stalno oziroma običajno prebivališče zunaj Unije, je kraj, kjer ima ta oseba sedež, stalno oziroma običajno prebivališče:
a) storitve prenosa in odstopa avtorskih pravic, patentov, licenc, blagovnih znamk in podobnih pravic;
kaj pa končni potrošnik iz EU? ali zanje velja 25.člen, 2.odstavek, ki pravi, da je kraj obdavčitve tam kjer je izvajalec storitve? Ali kaj drugega? mogoče prodaja na daljavo?
Zeleni Jurij - 03.03.2011 - 10:43
Ko so zakoni tudi uradno objavljeni, zakonodajalec tudi predvideva, da ste seznanjeni z "novostmi" - vam je slogan "NEVEDNOST NI IZGOVOR" kaj znan? :)
-kratice UPB3 ne pišete na račune.
- 1. odst. 25. člena (splošno pravilo) določa da je kraj opravljanja storitev kraj, kjer ima naročnik (davčni zavezanec) sedež dejavnosti. Če opravljate storitve, kjer se naročnik davčni zavezanec iz druge države članice EU šteje za plačnika DDV v svoji državi na podlagi obrnjenega davčnega bremena, se takšna storitev vpisuje v RP-O, razen če je ta storitev oproščena v tej državi članici (c točka prvega odst. 90. člena ZDDV-1). Če opravljate te storitve DZ iz tretje države, kamor se tudi prenese kraj obdavčitve, navedene transakcije ne vpisujete v RP-O, kot tudi ne v DDV-O.
2. odst. 25. člena (splošno pravilo) - vedno obračunate DDV v Sloveniji.
Posebna pravila določanja kraja obdavčitve pa se odmikajo od splošnega pravila in točno določajo, kje je kraj obdavčitve glede na opravljeno storitev.
Če za vas velja 30. d člen ZDDV-1, recimo
-da opravite storitev iz tega člena
-potrošniku (recimo Hrvatu),
-ki ima stalno oz. običajno prebivališče na HR,
potem ne obračunate slovenskega davka. Kraj opravljene storitve je na Hrvaškem.
Če opravite storitve, ki so naštete v tem 30.d členu potrošniku iz EU, za vas več ne velja določba o kraju opralvjanja storitev iz 30.d člena. Ravnati se morate po 2. odst. 25. člena ZDDV-1, ki določa, da je kraj opravljene storitve tam, kjer ima izvajalec storitve sedež.
Pod črto: ugotavljate pravilno. :)
LP
ana - 03.03.2011 - 12:13
najlepša vam hvala. Zelo sem se namučila in z vašo pomočjo mi je uspelo, da "štekam".
še ena banalna: če je nekje zapisano, da se sklicujejo na ZDDV-1, vedno velja zadnja objava?
in kje je najbolje spremljati novosti.
Zeleni Jurij - 03.03.2011 - 17:19
Vse novosti in gradiva na www.DDVpoznavalec.si ali www.SuperDavki.com ;)
Za pravilno sklicevanje (DDV) je potrebno upoštevati določila zakonskih predpisov, ki veljajo na datum nastanka obdavčljivega dogodka (razen izjem v primerih predplačil itd). Upam da sem vam odgovoril.
LP