Naslov teme: normiranci in ddv
1414 04.03.2011 - 21:14h / DDV / Avtor: trgovčica / 78 / 2
s.p. je bil od maja do decembra 2010 normirec. Ustvaril je cca 10.000,00 € prihodkov. Od 01.01.2011 je popoldanski s.p. in sedaj je skupaj s prihodki od lani na meji 25.000,00 €. Ali se štejejo prihodki skupaj (od normirca do popoldanskega s.p?) Mislim, da se.
Kaj se zgodi v primeru, če presežeš mejo in se šele kasneje registriraš za zavezanca, ko je bil prag 25.000,00 € že presežen? Od katerega zneska moraš potem plačati DDV?
Hvala
MARTIN KRPAN - 05.03.2011 - 12:39
Sicer se statusno pravno na s.p.-je bolj slabo spoznam, pa vseeno.
Če "popoldanski s.p." predstavlja nadaljevanje poslovanja kot npr. pri preoblikovanju s.p.-ja v npr. d.o.o., potem se seveda (glejte 94. člen ZDDV-1) tudi obdavčljive transakcije seštevajo - tiste, ki gredo v "kvoto" 25.000,00 EUR v zadnjih 12 mesecih!!! (torej, "kvoto" ugotavljate vsak mesec - ne gledate le koledarskega leta). Sam bi prej rekel DA kot NE, bi pa se v vašem primeru obrnil še na DURS.
Glede drugega vprašanja - od tiste "transakcije" naprej, s katero ste presegli 25.000,00 EUR (po "domače", edne izmed možnih primerov - če ste z fakturo XY presegli kvoto 25.000,00 EUR in s to fakturo znaša znesek obdavčljivih transakcij 30.000,00 EUR, znesek fakture pa je npr. 7.000,00 EUR, od celotne fakture obračunate DDV).
Matjaž K - 05.03.2011 - 14:21
Glede DDV:
Se strinjam s Krpanovim zaključkom, tj. prometi se seštevajo.
Obrazložitev
Med s.p. "popoldanec", s.p. "redni" in s.p. "redni" ni nobenih statusnopravnih razlik.
Specifika "popoldanca" je samo v tem, da prispevke plačuje v pavšalu, in ne od zavarovalne osnove, od katere prispevke plačujejo "redni" s.p.-ji.
Specifika "normirca" je samo v načinu ugotavljanja dobička za potrebe obdavčitve z dohodnino (odhodki se ugotavljajo v normiranem %).
V praksi imamo tako lahko kombinacije:
1. (najpogostejši primer) s.p. "redni-dejanski odhodki"
2. s.p. "redni-normiranec"
3. s.p. "popoldanec-dejanski odhodki"
4. s.p. "popoldanec-normiranec"
Če pa dodamo še vidk DDV (mali DZ ali DZ identificiran za namene DDV, pa dobimo 4 x 2 kombinacij).
lp