Naslov teme: gradbena storitev na veleposlaništvu
3308 15.06.2011 - 13:52h / DDV / Avtor: sasa / 79 / 4
Prosim za pomoč.
Slovenskemu veleposlaništu v Avstriji moram izstaviti fakturo za dobavo in montažo senčil (to spada v gradbeno storitev). Montažo v Avstriji bo izvedel naš kooperant, ki je slovenski davčni zavezanec. Nam bo izstavil fakturo za opravljeno gradbeno storitev. Ali je pravilno, da nam izstavi fakturo po 76. a členu?
Ali je pravilno, da izstavimo veleposlaništvu fakturo brez DDV in s pripisom klavzule, da DDV ni obračunan po 54. členu ZDDV-1?
Zeleni Jurij - 15.06.2011 - 14:41
Zdaj se pa že ponavljamo :)
Pogoji, ki morajo biti izpolnjeni, da se pri gradbenih storitvah uporabi 76.a člen:
1. udeleženca (izvajalec in prejemnik) morata biti identificirana za namene DDV v Sloveniji;
2. storitev spada v sklop F/Gradbeništvo SKD ter
3. nepremičnina se mora nahajati v Sloveniji.
V vašem primeru je kraj opravljanja storitve v AT, kjer nepremičnina leži - torej kraj opravljene storitve ni v Sloveniji in zatorej ni predmet slovenskega davka. Tudi klavzule po 54.členu ZDDV-1 ne pišete. Storitev je predmet AT zakonodaje.
sasa - 15.06.2011 - 15:19
Ali ni v tem premeru drugače? Veleposlaništva so oproščena plačevanja davkov.
Kar se tiče opravljene gradbene storitve, se je moral v Avstriji verjetno registrirati naš kooperant. Vendar bo on izstavil fakturo nam, mi pa bomo material z storitvijo zaračunali veleposlaništvu.
Glede na to, da mi odgovarjate, da na račun ne pišem klavzule, bi Vas lepo prosila, da mi svetujete katero klavzulo uporabim oz. ali obračunam 20% DDV?
realjaz - 15.06.2011 - 18:25
Tudi vi boste morali izdati račun, kot to določa avstrijska zakonodaja. Ni pomembno koliko izvajalcev je v verigi, če gre za storitve na nepremičnini, so vse v verigi predmet DDV v državi, kjer se nepremičnina nahaja. Sicer pa se lahko celo zgodi, da Avstrijci to obravnavajo kot enovito dobavo blaga (tudi ta je obdavčena v Avstriji).
Verjetno pa obstaja možnost, da je veleposlaništvo oproščeno plačila DDV - za vašo dobavo, ne pa tudi za dobavo, ki jo prejmete vi kot naročnik (tukaj bo verjetno treba obračunati AT DDV).
Obstaja pa še tretja možnost: če se transakcija šteje kot dobava blaga in je blago prepeljano iz SLO v AT, potem je to dobava blaga z montažo.
SIMONA - 16.06.2011 - 15:25
Jaz bi naredila takole: vaš podizvajalec (SI zavezanec) fakturira vam montažo, ki jo je opravil v AT, z 20 % ddv-jem. Vi potem izstavite račun AT veleposlaništvu v Avstrijo in ne zaračunate ddv-ja (upoštevajo se avstrijski zakoni), sklicujte se na 25. (storitev dobave z montažo) ali 27. čl. zddv-1 (storitev na nepremičnini).