Naslov teme: eu nezavezanec-kako pri nabavi-samoobdavčitev ??
3398 21.06.2011 - 22:19h / DDV / Avtor: miranda / 138 / 4
Prosim za pomoč v sledečem primeru:
prodali smo blago v It misleč , da prodajamo ddv zavezancu- pa me referentka iz durs-a pokliče in mi sproči, da so pri pregledu rekapitulacijskega poročila ugotovili, da je ....... pravna oseba iz Italije ni davčni zavezanec. Ali je pravilen popravek na sledeči način: storno računa - oproščeno, in fakturiranje z obračunanim davkom 20%- v ddv knjige pa tako kot da bi bila prodaja v sloveniji ?
Istočasno pa smo od istega partnerja tudi kupovali- ker na računih ni obračunal ddv skliceval se je na art....., sem naredila samoobdavčitev , torej obveznost in hkrati vstopni ddv. Kako pa tako stvar , sedaj popravim ? In kako tudi v bodoče, ko mi bo dobavljal- naredim samoobdavčitev ali ne ? Če poslujem z davčnimi zavezanci mi je jasno- tole z eu nezavezanci pa mi lih ne gre, zato bi vas prosila za usmeritev v pravilni postopek.
Hvala
prodali smo blago v It misleč , da prodajamo ddv zavezancu- pa me referentka iz durs-a pokliče in mi sproči, da so pri pregledu rekapitulacijskega poročila ugotovili, da je ....... pravna oseba iz Italije ni davčni zavezanec. Ali je pravilen popravek na sledeči način: storno računa - oproščeno, in fakturiranje z obračunanim davkom 20%- v ddv knjige pa tako kot da bi bila prodaja v sloveniji ?
Istočasno pa smo od istega partnerja tudi kupovali- ker na računih ni obračunal ddv skliceval se je na art....., sem naredila samoobdavčitev , torej obveznost in hkrati vstopni ddv. Kako pa tako stvar , sedaj popravim ? In kako tudi v bodoče, ko mi bo dobavljal- naredim samoobdavčitev ali ne ? Če poslujem z davčnimi zavezanci mi je jasno- tole z eu nezavezanci pa mi lih ne gre, zato bi vas prosila za usmeritev v pravilni postopek.
Hvala
Zeleni Jurij - 22.06.2011 - 08:57
Popravite me, če se motim - navajate, da pravna oseba iz Italije ni davčni zavezanec, po mojem mnenju imate v mislih davčnega zavezanca, ki ni identificiran za namene DDV v Italiji.
Pri popravku napak imate dve možnosti - ali popravljate v tekočem obračunu DDV ali s samoprijavo. Vsekakor bo potrebno, če italijan v času dobave ni bil identificiran za namene DDV v italiji, obračunati tudi obresti. Popravljate tudi RP-O.
Pri nabavi blaga - če ste naredili +/-, potem je moje mnenje, da tudi popravljate DDV-O obrazec. Torej popravljate obračunani DDV (zmanjšujete) ter popravljate odbitni DDV (povečujete - vračate). Sicer v tem primeru slovenski proračun ne bo oškodovan, vendar se gre za korektno izpolnjevanje DDV-O obrazca.
V bodoče: preverite davčnega zavezanca preko VIES, če ni identificiran za namene DDV v IT, potem tudi italijanskega DDV-ja ne sme obračunati. Prav tako ne delate samoobdavčitve, saj niste opravili obdavčene pridobitve.
Sabina V - 22.06.2011 - 12:39
Referentka na DURS-u bo morala sporočiti Itelianskemu davčnemu organu da se pravna oseba ni registrirala za DDV, kljub temu da bi se v skladu z EU direktivo, ki velja tudi za Italiane. V skladu z direktvo se je vsak ki opravlja dejavnost dolžan registrirati za DDV v trenutku ko kupije ali prodaja blago ali storitve od drugega davčnega zavezanca v EU. Mislim da je tam nekje 240. člen direktive ne vem pa točno člena ker trenutno nimam direktive pri sebi.
Predlagam da si pogledate pokličete referentko in se z njo dogovorite. Vi pustite brez DDV in se sklicujete na 25. člen ZDDV-1
Zeleni Jurij - 22.06.2011 - 13:16
Sabina V, zamenjali ste transakcijo dobave blaga v drugo državo članico in opravljanje storitev v drugo državo članico, katere kraj opravljanja storitve se določi na podlagi 1. odst. 25. člena ZDDV-1.
Namreč pri dobavah blaga v EU ne obstaja obveznost identifikacije za namene DDV, kot to velja pri opravljanju storitev (obrnjena davčna obveznost - plačnik za DDV je prejemnik storitve v drugi državi članici).
miranda - 23.06.2011 - 00:05
Hvala za odgovor
Popravljala bom v tekočem mesecu- dbr oproščeni promet po 46 čl, in novi račun z obračunanim davkom,ter obračun obresti .
Za samoobdavčitev sem bila tudi v dilemi ali sploh popravljati- ker sem istočasno obračunala obveznost in vstopni ddv - torej učinek 0.
Še enkrat hvala