Naslov teme: ddv - 25.člen - da ali ne
5282 10.11.2011 - 11:40h / DDV / Avtor: Patricija / 62 / 3
Slovensko podjetje, ki trenutno še ni davčni zavezanec, ima s kanadskim podjetjem sklenjeno pogodbo o opravljanju storitev na premičnini v R Avstriji. Kanadsko podjetje ima v R Avstriji registrirano poslovno enoto. Plačilo za opravljeno storitev bo SLO dobil direktno iz Kanade. Ali razmišljam prav: SLO se samo za namene opravljanja storitve v EU registrira kot davčni zavezanec doma, da bo lahko ddv prevalil na avstrijsko podjetje, na durs pa oddaja samo rekapitulacijsko poročilo.
Ali pa je morda v tem primeru pomembno, da je naročnik v bistvu kanadsko podjetje?
Hvala za vaša mnenja!
Zeleni Jurij - 10.11.2011 - 15:14
Predvsem morate poznati naravo opravljene storitve (na premičnini) - ali prejema takšno storitev avstrijska poslovna enota (ID za namene DDV te poslovne enote). V kolikor te storitve ne prejme poslovna enota, se glede kraja opravljanja storitve določi kraj, kjer ima prejemnik storitve sedež dejavnosti.
Identifikacija za namene DDV je odvisna od tega, ali prejema storitev poslovna enota, ki je sporočila svojo ident. številko za namene DDV - v tem primeru mora slovenski davčni zavezanec pridobiti ID številko za namene DDV in poročati v DDV-O in RP-O.
V kolikor prejema te storitve kanadsko podjetje (s sedežem v Kanadi), slovenskemu davčnemu zavezancu ni potrebno pridobiti ID številke. Transakcija se ne vpisuje nikamor, prav tako pa se ne izpolnjuje RP-O.
Kdo plača v bistvu ni toliko pomembn kot dejansko komu je storitev opravljena.
Patricija - 11.11.2011 - 15:51
Hvala za vaš odgovor. Sedaj mi je zadeva veliko bolj jasna. Dejansko ni toliko pomembno, da je storitev opravljena v R Avstriji, ampak je v tem primeru pomembno to, da je dejanski naročnik kanadsko podjetje. Če pa bi storitev naročila avstrijska poslovna enota, bi mu le-ta morala dati svojo ID številko in Slovenec bi se za te namene registriral.
Vprašala bi vas samo še to: Ali bi moral Slovenec na izdanem računu, četudi ne bo davčni zavezanec, navesti kakšno klavzulo?
Lep pozdrav!
Zeleni Jurij - 13.11.2011 - 10:53
Davčni zavezanec je vsak, ki opravlja ekonomsko dejavnost, ne glede na rezultat. To pomeni, da mora v skladu z ZDDV-1 za vsako transakcijo izdati račun, pri čemer mora biti navedeno tudi sklicevanje, da je transakcija oproščena plačila DDV, predmet obrnjene davčne obveznosti itd.
Torej, odgovor je DA - klavzula 1. odstavek 25. člena ZDDV-1. Kdo je prejel navedeno storitev (ali poslovna enota v AT ali kanadčan), pa predpostavljam, da veste sami..
LP