Naslov teme: povračil evropskih ddv preko SHELL - ima kdo?
5374 16.11.2011 - 08:48h / Ostalo / Avtor: bacil / 132 / 2
živjo vsem.
ali mogoče kdo dela preko sistema SHELL (nakupi goriva po EU), predvsem me zanima potem, ko npr. FDE agencija zbere po državah DDV, do katerega je stranka upravičena za svoje nakupe goriva in ga vrača preko SHELL z dobropisom;
zanima me, kako knjižite glede na razlago FDE, ki je priloga dobropisu SHELL: en primer, ki ga imam pred seboj:
SHELL dobropis za povračila prizna: 718,24€, zadaj pa FDE pravi, da se ta znesek deli na:
refundirane ddv po posameznih državah - skupaj 807,94€ in
račune za pristojbine po posameznih državah - skupaj 89,70€.
jaz sem dosedaj sknjižila takole: na nakupnih računih SHELL sem izkazane DDV držav dala na 1670D (terjatev za ddv-je, ki so plačanih v tujini) in nato sem dobropis za SHELL v končni vrednosti dala na 1670K, ki mi je zapiral terjatev;
vendar zdaj mislim, da to ni v redu, saj bi morala terjatev na 1670 znižati za cel znesek priznanega ddv 807,94€ in pristojbine dati na poseben konto v R4, ki bi ga odprla v ta namen - SE STRINJATE S TEM? IN KATERO SKUPINO BI VI UPORABILI ZA TE PRISTOJBINE (48?).
hvala za vaša razmišljanja.
Gaber - 16.11.2011 - 15:30
Jaz račun od FDE za provizijo knjižim na poseben konto skupini 419, ter naredim samoobdavčitev na ta znesek. ( reverse charge )
bacil - 17.11.2011 - 08:19
to pa ni potrebno, saj shell slovenija pošlje račun in na prejetih računih so različno zaračunani ddv različnih evropskih držav (samoobdavčitev je obvezna v primeru, če tujec-eu ne zaračuna svojega ddv in da je kupljena stvar v okviru obdavčljivega prometa - če narediš samoobdavčitev za gorivo, ki je kupljeno recimo v nemčiji in je nanj na shell računu že nemški davek zaračunan, s samoodavčitvijo povzročiš še enkrat- še v sloveniji obdavčitev in si pokoristiš odbitek, ki ti ne pripada).
mislim, da ne delaš prav, po moje je prav takole (edino s tistimi taksami si nisem bila na jasnem v postopku povračil):
- prejeti računi shell slovenija za nakupe na bencinskih pumpah po evropi: vrednost + ddv države je plačilo v shell slovenija (knjižba: gorivo 4021D, ddv nemški 1670D in obveznost slovenska 2200K).
- shell slovenija posreduje račune v npr. v FDE nizozemska v postopek vračanja ddv-jev za stranko
- FDE uspe pridobiti ddv-je posameznih držav v vračilo za stranko in o tem obvesti shell slovenija z obvestilom (credit note, kjer je bruto vrednost vrnjenih ddv-jev po državah in tudi še obračunani stroški pristojbin, da je to lahko uredil)
- shell slovenija na tej podlagi izda dobropis za zmanjšano vrednost (bruto vrnjeni ddv minus pristojbine) direktno stranki in zanj zmanjša obveznost za plačilo, ki ga ima stranka v tem obdobju in krog se zapre (moram povedat, da je čas vračila oz. postopka od nakupa do povračila ddv cca leto do leto in pol) (knjižba tega dobropisa: 1670K in 2200D v minus vse, ker gre za dobropis; ali odsedaj naprej, kjer sem imela pomisleke: 1670K za bruto ddv + 480D(-) za pristojbine in 2200D - vse skupaj v minus, ker gre za dobropis.
vsekakor mislim, da s samoobdavčitvijo delaš narobe, saj sem na tej stranki imela že dve davčne inšpekcije in na ta način ni bilo pripomb (torej: shell za obdavčene nakupe izven slo mimo naših davčnih knjig; shell slovenija edino svojo provizijo zaračuna v svojem imenu in ta gre za 4101D, navadni slo ddv 16002D in 2200K.