Naslov teme: Prejeti račun-ddv obravnava
203 10.01.2012 - 15:11h / DDV / Avtor: Luna / 59 / 1
Pozdravljeni!
V decembu mesecu 2011 smo kupili blago za nadaljno prodajo v znesku 5.500,00 Eur. Podalaga je Iatlijanska dobavnica in prevoznica, da smo knjižili v prejem blaga.
Italijan z IT id številko pa mi noče izstaviti računa v decembu 2011, ampak v januarju 2012. (Baje mu veča dobiček.)
No sedaj imam tako. Račun je izdan na 09.01.2012, kjer pa je napisano tudi , da se nanaša na prevoznico in dobavnico iz 15.12.2011. To knjigovodsko poknjižim vse v leto 2011. Zanima me samo, kaj vhodni DDV pri samoobdavčitvi upoštevam v mesecu januarju 2012, obračunam in plačam pa ga decembra 2011?
To pomeni, da za 1 mesec praktično kreditiram državo.
Ali moram biti še na kaj pozorna?
Lepo prosim za kakšen odgovor.
Lep pozdrav
Zeleni Jurij - 11.01.2012 - 08:38
Pri pridobitvah blaga znotraj Unije pravica do odbitka DDV ne more nastati prej, kot nastane obračunska obveznost DDV.
V vašem primeru (če sem prav razumel):
- dobava blaga opravljena v decembru 2011 - obdavčljivi dogodek
- račun je bil izdan 9.1.2012
- račun prejet 10.1.2012
Obračunska obveznost pri pridobitvah nastane 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem nastane obdavčljivi dogodek (15.1.2012). Ne glede na prejšnji stavek pa obveznost obračuna DDV nastane, ko je izdan račun, če je ta račun izdan pred 15. dnem v mesecu, ki sledi mesecu v katerem nastane obdavčljivi dogodek (račun je bil izdan 9.1.2012, torej nastane obračunska obveznost 9.1.2012).
Pravica do odbitka DDV nastane prav tako 9.1.2012.
Iz vsega navedenega sledi, da v tem primeru ne kreditirate državo, saj ste obračunsko obveznost in pravico do odbitka DDV izkazali v istem obdobju (na isti dan).