Naslov teme: Racun malega davčnega zavezanca iz EU in SAMOOBDAVČITEV
1408 28.02.2012 - 15:52h / DDV / Avtor: pinkoda / 68 / 1
Pozdravljeni.
Zanima me ali sem dolžna narediti samoobdavčitev za opravljeno storitev v Sloveniji?
(mali davčni zavezanec je pri nas v SLO opravil storitev izobraževanja-seminar) ni pa mi na računu podal svoje ID številke, ker očitno ni podal zahtevka na njihov DURS, kot to zahteva evropska direktiva)
Sedaj sem v dvomih ... OBDAVČITEV DA ali NE?
V tem primeru smo mi davčni zavezanec on pa mali davčni zavezanec brez ID številke.
Mi lahko pomagate?
Hvala.
Zeleni Jurij - 29.02.2012 - 07:55
V naslovu ste zapisali, da je storitev izobraževanja opravil davčni zavezanec iz EU - opozorilo: davčni zavezanci, ki v Slo nimajo sedeža, se ne morejo šteti za male davčne zavezance, kljub temu, da ne dosegajo praga 25.000 obdavčljivega prometa.
Glejte 29. člen ZDDV-1 glede kraja opravljanja storitev.
Če opravi davčni zavezanec iz EU storitev izobraževanja davčnemu zavezancu v Sloveniji in je storitev povezana z vstopninami (kotizacija za seminar), potem je kraj obdavčitve v Sloveniji, kjer se storitev opravi. Izvajalec storitve bi moral pridobiti ID številko za namene DDV v Sloveniji in tukaj plačati DDV od omenjene transakcije. V kolikor tega ne stori, ste plačnik DDV na podlagi tretjega odstavka 76. člena ZDDV-1 vi kot prejemnik storitve.